現金流量表是一張生死攸關的報表。因為對于一家企業來說，錢一定是最重要的。
一、概念
現金流量表是一張現金進進出出的報表，只要有任何現金流入公司，在現金流量表上就會以正值表示；如果現金從公司流出到其他地方，在現金流量表上就會以負值表示。它可以幫助企業得知自己目前的資金情況。
表中包含三個“現金流量”
分別是“營業活動現金流量（或經營活動現金流量）、投資活動現金流量、籌資活動現金流量”。
1、營業活動現金流量
無論是個人還是公司，第一個動作縮衣節食或減薪裁員，都是希望盡量減少現金的支出。
這些動作最終結果都反應在“利潤表”中。營業活動現金流量是以利潤表的凈利潤為基礎，再將不是真正現金支出的折舊費用與分期攤銷費用加回來，經過計算，得到“經營活動現金流量”。如果是是正值說明這家公司是賺錢的，反之，如果一家企業該指標為負，可以認為經營活動的流入少于流出。也就是說，這家公司銷售產品所獲得的錢不足以支付它日常的人工開支和稅務開支，入不敷出說的就是這種情況，這些公司日子不好過啊。
2、投資活動現金流量
一般情況下，投資活動的現金流量多為負值。
從上面表格看到茅臺2012~2016五年的該項數據都是負的。
它表明公司為了持續經營，不斷地投資更多的機械、廠房等資產，為公司創造更多的收入。
這項數據源自于資產負債表的左邊。
當我們看到一家公司的投資活動現金流量為負的時候，通常表示這家公司看好自己的行業與前景發展，所以持續加碼，以滿足未來成長所需。
3、籌資活動現金流量
如果這個數據為正，表示公司不管采取哪種方式，是向內還是向外，反正借到錢了。
如果為負，則表示公司對銀行還款或者對股東分紅了，或者兩種情況都有。因此，該項數據源自于“資產負債表”的右邊。
貴州茅臺該指標五年均為負。其中，2016年還款、分紅共計83.35億元。
到底是用來還款還是用來分紅呢，我們后面再詳細說明。
因此，只要有上一期與這一期的利潤表，加上期初與期末的兩張資產負債表，就能推導出現金流量表。
以下是“現金流量表”與“利潤表、資產負債表”的關系
各項指標計算公式：
1、經營活動現金流量
經營活動現金流量凈額=經營活動流入小計 - 經營活動流出小計
其中，“經營活動流入”包括
（1）銷售商品、提供勞務收到的現金；（2）收到的稅費返還；（3）收到其他與經營活動有關的現金。
“經營活動流出”包括
（1）購買商品、接受勞務支付的現金；（2）支付給職工以及為職工支付的現金；（3）支付的各項稅費；（4）支付其他與經營活動有關的現金。
2、投資活動現金流量
投資活動現金流量凈額= 投資活動流入小計-投資活動流出小計
其中，“投資活動流入”包括
（1）收回投資收到的現金；（2）取得投資收益收到的現金；（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額；（4）處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額；（5）收到其他與投資活動有關的現金。
“投資活動流出”包括
（1）購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；（2）投資支付的現金；（3）取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額；（4）質押貸款凈增加額；（5）支付其他與投資活動有關的現金。
3、籌資活動現金流量
籌資活動現金流量凈額= 籌資活動流入小計 -? 籌資活動流出小計
“籌資活動流入”包括
（1）吸收投資收到的現金；（2）發行債券收到的現金；（3）取得借款收到的現金；（4）收到其他與籌資活動有關的現金。
“籌資活動流出”包括
（1）償還債務支付的現金；（2）分配股利、利潤或償付利息支付的現金；（3）支付其他與籌資活動有關的現金。
