第一章 總論
考點(diǎn)：企業(yè)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理
一、企業(yè)組織形式
| 組織形式 | 投資者 | 責(zé)任及風(fēng)險承擔(dān) | |
|---|---|---|---|
| 個人獨(dú)資企業(yè) | 個人 | 承擔(dān)無限責(zé)任 | |
| 合伙企業(yè) | 普通合伙企業(yè) | 兩個或兩個以上的合伙人 | 承擔(dān)無限連帶責(zé)任 (有限合伙人除外) |
| 有限合伙企業(yè) | |||
| 公司制企業(yè) | 股份有限公司 | 個人、法人均可 | 有限責(zé)任 |
| 有限責(zé)任公司 |
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
| 內(nèi)容 | 說明 |
|---|---|
| 籌資管理 | 籌資是基礎(chǔ)，公司生存與發(fā)展的前提，同時制約投資活動 |
| 投資管理 | 投資決定了企業(yè)需要籌資的規(guī)模和時間，并且企業(yè)的資金只有有效地投放出去，才能實(shí)現(xiàn)籌資的目的。 |
| 營運(yùn)資金管理 | 通過企業(yè)資金的營運(yùn)，才能實(shí)現(xiàn)投資和籌資的成果 |
| 成本管理 | 貫穿于投資、籌資和營運(yùn)活動的全過程，滲透在財(cái)務(wù)管理的每個環(huán)節(jié)之中。 |
| 收入與分配管理 | 影響上述各個方面 |
考點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理原則
系統(tǒng)性原則；風(fēng)險權(quán)衡原則；現(xiàn)金收支平衡原則；成本收益權(quán)衡原則；利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則
考點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)
財(cái)務(wù)預(yù)測；財(cái)務(wù)決策；財(cái)務(wù)計(jì)劃；財(cái)務(wù)預(yù)算；財(cái)務(wù)控制；財(cái)務(wù)分析；財(cái)務(wù)考核
考點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理體制
一、集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)缺點(diǎn)
| 模式 | 優(yōu)點(diǎn) | 缺點(diǎn) |
|---|---|---|
| 集權(quán)型 | （1）有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源； （2）有利于實(shí)行內(nèi)部調(diào)撥價格； （3）有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險等。 | （1）集權(quán)過度會使各所屬單位缺乏主動性、積極性，喪失活力； （2）可能因?yàn)闆Q策程序相對復(fù)雜而失去適應(yīng)市場的彈性，喪失市場機(jī)會。 |
| 分權(quán)型 | （1）有利于及時作出有效決策，因地制宜地搞好各項(xiàng)業(yè)務(wù)； （2）有利于分散經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)所屬單位管理人員及財(cái)務(wù)人員的成長。 | （1）缺乏全局觀念和整體意識； （2）資金管理分散、資金成本增大、 費(fèi)用失控、利潤分配無序。 |
二、與企業(yè)組織體制相適應(yīng)的原則
| 企業(yè)組織體制 | 思路 | 特點(diǎn) |
|---|---|---|
| U型組織 | 高度集權(quán)，職能化管理為核心 | 最基本的組織結(jié)構(gòu)，適用于產(chǎn)品簡單，規(guī)模較小的企業(yè) |
| H型組織 | 高度分權(quán)，控股公司體制，各子公司保持了較大的獨(dú)立性 | 不斷演化后，現(xiàn)代企業(yè)既可分權(quán)，也可集權(quán) |
| M型組織 | 即事業(yè)部制，按照企業(yè)所經(jīng)營的事業(yè)，設(shè)立若干事業(yè)部 | 集權(quán)程度較高，事業(yè)部有一定的經(jīng)營自主權(quán) |
考點(diǎn)：通貨膨脹水平
| 通貨膨脹的影響 | 應(yīng)對通貨膨脹的措施 | |
|---|---|---|
| 初期 | 持續(xù)期 | |
| （1）資金占用大量增加，資金需求增加； （2）利潤虛增，資金由于利潤分配而流失； （3）利率上升，企業(yè)籌資成本增加； （4）證券價格下降，籌資難度增加； （5）資金供應(yīng)緊張，增加籌資困難。 | （1）投資可實(shí)現(xiàn)資本保值，避免貨幣貶值風(fēng)險； （2）簽訂長期購貨合同，減少物價上漲造成的損失； （3）在初期利率較低，取得長期借款維持低利率優(yōu)勢，保持資本成本穩(wěn)定 | （1）采用比較嚴(yán)格的信用條件，減少企業(yè)債權(quán)，如盡量采用現(xiàn)銷一手交錢，一手給貨，加速資金回流； （2）調(diào)整財(cái)務(wù)政策，防止和減少企業(yè)資本流失等。 |
考點(diǎn)：金融環(huán)境
金融市場的分類
| 分類依據(jù) | 類型 | 含義 |
|---|---|---|
| 期限 | 貨幣市場 | 交易的金融工具期限在1年以內(nèi) |
| 資本市場 | 交易的金融工具期限在1年以上 | |
| 功能 | 發(fā)行市場 | 一級市場。處理金融工具的發(fā)行和最初購買者之間的交易。 |
| 流通市場 | 二級市場。處理現(xiàn)有金融工具轉(zhuǎn)讓和變現(xiàn)的交易。 | |
| 融資對象 | 資本市場 | 以貨幣和資本為交易對象。 |
| 外匯市場 | 以各種外匯金融工具為交易對象。 | |
| 黃金市場 | 集中進(jìn)行黃金買賣和金幣兌換的交易市場。 | |
| 金融工具屬性 | 基礎(chǔ)性金融市場 | 以基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品為交易對象的金融市場，如商業(yè)票據(jù)、企業(yè)債券、企業(yè)股票的交易市場等。 |
| 金融衍生品市場 | 以金融衍生產(chǎn)品為交易對象的金融市場，如遠(yuǎn)期、期貨、掉期（互換）、期權(quán)的交易市場等。 | |
| 地理范圍 | 地方性金融市場、全國性金融市場、國際性金融市場 |
