在上一家公司工作時，有一次收到正跟著總裁開會的總裁秘書的微信：江湖救急！！！什么是EBIT？老板他們一直提這個詞，還讓我記下討論后修改的數(shù)字，重算一次，我好想哭！
這么聰明靈巧的一個女孩，關(guān)鍵時刻一急就忘了還有度娘。我發(fā)了一個百度鏈接給她：鎮(zhèn)定一點，這不還有度娘嗎。
隔了一會兒，秘書回復(fù)：看明白了，又漲姿勢了。接下來一周得惡補財務(wù)知識了。
大部分職場人可能都不是財務(wù)出身，工作崗位也可能和財務(wù)沒什么關(guān)系，自然也覺得沒必要去學(xué)習(xí)財務(wù)知識。這是一個大大的誤區(qū)。
但凡在企業(yè)工作，無論是什么崗位，其實都和財務(wù)有著千絲萬縷的關(guān)系。你就是企業(yè)財務(wù)報表上一個小小的數(shù)字，你對企業(yè)的貢獻和企業(yè)給予你的回饋，最終都會反映到財務(wù)報表上。了不了解財務(wù)知識，表面上看對一個非財務(wù)部門的員工來說似乎不那么重要，但懂一些財務(wù)知識實際上是非財務(wù)部門員工增加職場競爭力的一個重要途徑。因為了解企業(yè)的財務(wù)報表和關(guān)鍵財務(wù)指標，能讓你更清晰地看到你的工作、你的部門在企業(yè)運轉(zhuǎn)中扮演的角色，把握好工作的重點，從而能以更高和更廣的視角去理解、分析和處理問題，展現(xiàn)出與眾不同的洞察力、商業(yè)敏銳度和格局觀。僅僅試想一下，當你身邊的同事對什么是流動比率、庫存周轉(zhuǎn)率抓耳撓腮的時候，你能頭頭是道地講解給他們聽，并分析出這些關(guān)鍵財務(wù)指標對工作的影響，這是不是會讓大家對你刮目相看。
但對眾多具有數(shù)字恐懼癥的職場人來說，財務(wù)問題讓人一想到就頭暈眼花，頗有“難于上青天”的感覺。雖然我沒有直接從事過財務(wù)類工作，但在大學(xué)曾經(jīng)學(xué)過幾門財務(wù)課程，工作后利用業(yè)余時間考過了CFA一級和二級，對基本財務(wù)知識還是有所了解，也比較能理解非財務(wù)專業(yè)對學(xué)習(xí)財務(wù)的痛點，今天就和大家分享一本財務(wù)小白一看就懂的入門級通俗讀物《給創(chuàng)業(yè)小白的財報書》。
雖然書名說是寫給創(chuàng)業(yè)小白，但內(nèi)容卻適合每一個財務(wù)小白。特別對職場中的財務(wù)小白來說，這是一本輕松快速了解關(guān)鍵財務(wù)知識，并將這些財務(wù)知識應(yīng)用到企業(yè)日常管理運營的入門讀物。它沒有財務(wù)類教科書復(fù)雜的術(shù)語解釋、枯燥的文字和讓人眼暈的滿篇數(shù)字，作者力求用最貼切的類比、最清晰的解釋和最通俗的文字說明一個企業(yè)的關(guān)鍵財務(wù)信息及其對企業(yè)運營的影響。
本書作者美國人道恩.福圖普魯斯曾任花旗集團零售銀行副總裁、曼哈頓國王學(xué)院商業(yè)副教授、紐約大學(xué)兼職教授。他還是一位卓越的連續(xù)創(chuàng)業(yè)者，創(chuàng)建了幫助小企業(yè)運營的網(wǎng)站----最佳小生意助手網(wǎng)站Best Small Biz Help.com。他既擁有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，又了解怎樣從教學(xué)的角度將生硬枯燥的財務(wù)知識以生動形象的形式展示給患有數(shù)字恐懼癥的財務(wù)小白們。讀完這本書，你不會成為一位財務(wù)大師，但你一定會對你的工作，你的部門和你的企業(yè)有更深層次的認識和更敏銳的洞察力。
1、企業(yè)運營的三張關(guān)鍵財務(wù)報表
損益表，現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表是企業(yè)運營的三張關(guān)鍵財務(wù)報表。這三張財務(wù)報表反映了企業(yè)運營的關(guān)鍵信息，是考察和評價一家企業(yè)的重要指標。但對大多數(shù)小白來說，不要說了解這三張報表里的具體指標，就是看到這三張報表的名字都讓人頭痛。為了讓讀者輕松理解三張報表的作用，《給創(chuàng)業(yè)小白的財報書》做了一個非常形象的類比：
想一想汽車里的儀表盤。上面有車速表、油量表與機油壓力表。這些儀表是用來測量汽車行駛時的各項指標。它們向你提供了一些關(guān)鍵信息。譬如你的速度有多快、你的郵箱還剩下多少汽油以及發(fā)動機的狀態(tài)怎樣。如果其中一個儀表無法運行，或者你根本看不懂這些數(shù)據(jù)的話，那么很快你就會收到一張“牛肉干”（交通違章罰單），也可能遭遇汽車拋錨，甚至發(fā)生交通意外。
同樣，你的財務(wù)儀盤表上也有這么三個儀表----凈損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表，你需要讀懂他們才能經(jīng)營好你的企業(yè)。
損益表就好像汽車的時速表，告訴我們企業(yè)目前的盈利狀況。行駛中的汽車如果突然發(fā)生非正常的速度變化，一定是某個地方出了問題，需要仔細檢查以避免事故發(fā)生。同樣，企業(yè)運營中盈利如果突然出現(xiàn)上漲或下降，也一定是因為企業(yè)運營或外部環(huán)境中的某個環(huán)節(jié)發(fā)生了改變，找到改變的原因?qū)ζ髽I(yè)持續(xù)盈利至關(guān)重要。
現(xiàn)金流量表就好像汽車的油量表，反映企業(yè)的現(xiàn)金存量有多少。現(xiàn)金之于企業(yè)就好像汽油之于汽車。沒有汽油，汽車就跑不起來，同樣，缺乏現(xiàn)金，企業(yè)也無法運營。
資產(chǎn)負債表就好像汽車的油壓表，反映企業(yè)在某個時間點的整體健康狀況。
以上三個貼切的類比一下拉近了小白們和財務(wù)報表的距離，原來財務(wù)報表也不是那么深奧難懂，對嗎？只要稍加聯(lián)想和類比，任何人都可以理解財務(wù)報表到底在說什么。
就像學(xué)開車我們需要看懂汽車儀表盤一樣，在職場中，我們也需要看懂財務(wù)報表上的關(guān)鍵信息，否則就好像蒙上眼睛開車，結(jié)果可想而知。接下來，我們就分別來看看三張財務(wù)報表和它們涉及的關(guān)鍵指標
2、損益表
損益表回答的關(guān)鍵問題是：
-企業(yè)是否賺錢了？
-賺錢或虧欠是因為收入多/少，還是因為成本低/高？
損益表里有三類項目：收入、支出和利潤。每個項目下又有細分，且不同企業(yè)細分項目會有不同。作為非財務(wù)專業(yè)非財務(wù)崗位的小白們，只需要了解下面這個重要的公式就能把握損益表的精髓：
損益表的最后一行，純利潤，反映了一個企業(yè)的盈虧狀況，是管理層和投資人最關(guān)注的指標之一。其實作為公司的一份子，每一個員工都應(yīng)該關(guān)注公司的利潤，因為這不僅關(guān)系著公司的生死存亡，也關(guān)系著你作為公司一份子的生存、發(fā)展和繁榮。不過如果問十個員工，估計八九個都會對自己公司的利潤情況一臉茫然。這種只顧自己一畝三分田，事不關(guān)己高高掛起的態(tài)度是職場上最具毒害性的態(tài)度。它讓你的視野變得狹窄，格局越來越小，抓不住重點，更把握不了趨勢，最后自己把自己困死在你的“職責范圍內(nèi)”。
除了純利潤，還應(yīng)該重點關(guān)注的一個指標是毛利。毛利是收入減去產(chǎn)品直接成本后的利潤。企業(yè)的運轉(zhuǎn)是靠毛利而非純利潤，因為毛利是用來支付運營企業(yè)的各種直接和間接費用，比如員工的工資，辦公室的租金，市場營銷費用等，如果產(chǎn)品或服務(wù)的毛利太低，就無法支撐企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。
不同行業(yè)毛利率相差很大。一般來說，生物醫(yī)藥、酒業(yè)和軟件行業(yè)的毛利率較高，最高可達95%以上。而連鎖超市、煤炭行業(yè)的毛利率較低，最低可以是負數(shù)。雖然每個行業(yè)毛利率相差很大，但如果想維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，一般來說25%左右的毛利率是一個理想的參考。
3、現(xiàn)金流量表
維持汽車前進的燃料是汽油，維持企業(yè)運轉(zhuǎn)的燃料就是現(xiàn)金。耗盡汽油汽車無法前進，耗盡了現(xiàn)金企業(yè)面臨的結(jié)局就是破產(chǎn)。是的，讓企業(yè)破產(chǎn)的不是凈利潤虧損，甚至不是毛利虧損，而是現(xiàn)金流耗盡。
現(xiàn)金流量表的主要作用是反映公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。它報告了一家公司在一定時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入和流出情況，是反映一家公司經(jīng)營是否健康的證據(jù)。現(xiàn)金流量表的基本架構(gòu)如下：
初識財務(wù)報表的小白可能會問：現(xiàn)金流量表里很多項目和損益表里的項目好像是雷同的呀，比如說損益表里的收入和現(xiàn)金流量表里的“銷售產(chǎn)品/服務(wù)收到的現(xiàn)金”不就是一個意思嘛，損益表里的成本和現(xiàn)金流量表里的“購買原材料/勞務(wù)支付的現(xiàn)金”不也差不多，為什么還要分兩張表來做？
這個問題問得好。之所以分兩張表來做，是因為在財務(wù)報表中，收入和現(xiàn)金并不是一回事。損益表的編制一般遵循的是權(quán)責發(fā)生制會計，即凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。
而現(xiàn)金流量表的編制是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。所謂收付實現(xiàn)制，又稱現(xiàn)收現(xiàn)付制或現(xiàn)金制，是與權(quán)責發(fā)生制相對應(yīng)的一種會計基礎(chǔ)，它是以實際收到或支付現(xiàn)金的時間來確認會計期間的收入和費用。
舉個栗子，一位銷售人員在5月份銷售了10萬元的產(chǎn)品給客戶，但是客戶分了兩次，分別在6月和7月各支付了一次5萬元的現(xiàn)金給企業(yè)，那這10萬元的銷售收入，應(yīng)該計入5月的損益表中銷售收入一欄，但兩次5萬元的現(xiàn)金流入，應(yīng)該分別計入6月和7月的現(xiàn)金流量表中“銷售產(chǎn)品/服務(wù)收到的現(xiàn)金”一欄。
理解了現(xiàn)金流量表，就能明白為什么損益表上顯示利潤為正，但是企業(yè)仍然有可能破產(chǎn)，因為收入和現(xiàn)金的發(fā)生不一定是同步的，銷售雖然發(fā)生了，但是現(xiàn)金沒有收到，一旦企業(yè)面臨現(xiàn)金短缺，就會處于破產(chǎn)邊緣。所以我們常說在企業(yè)運營中，“現(xiàn)金為王”。
4、資產(chǎn)負債表
如果你對機油壓力表置之不理的話，發(fā)動機會停止轉(zhuǎn)動，而你的汽車隨之也會“嘎”的一聲停下來。如果你對資產(chǎn)負債表置之不理的話，你的企業(yè)也是這種下場。
資產(chǎn)負債表主要涵蓋了企業(yè)資產(chǎn)和負債的信息，衡量的是企業(yè)在某個時間點上的健康狀況。如果企業(yè)的負債過多，隨時可能發(fā)生資不抵債的情況，危及企業(yè)存亡；但如果負債過少，又有可能是企業(yè)的資金利用率不高，沒有充分發(fā)揮債務(wù)的杠桿作為為企業(yè)創(chuàng)造價值。所以企業(yè)資產(chǎn)和負債的平衡關(guān)系到企業(yè)能否健康、高效地運轉(zhuǎn)。
資產(chǎn)負債表的構(gòu)成如下：
關(guān)于資產(chǎn)負債表的重要公式是：
所謂資產(chǎn)，就是企業(yè)所擁有的未來可以為企業(yè)創(chuàng)造價值的資源。在1年內(nèi)可以轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)是流動資產(chǎn)，例如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。在1年內(nèi)無法輕易轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)是固定資產(chǎn)，比如廠房、設(shè)備等。
負債也分為流動負債和長期負債，在1年內(nèi)需要償還的是流動負債；償還期限大于1年的是長期負債。
資產(chǎn)和負債的差額就是企業(yè)的所有者權(quán)益，亦即股東權(quán)益，是投資于企業(yè)的股東對企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)。
企業(yè)創(chuàng)造價值的能力很大程度上取決于企業(yè)所擁有的資產(chǎn)的種類、質(zhì)量，檢視資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)項，可以評估企業(yè)自身是否擁有較強的價值創(chuàng)造能力；企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的能力受其債務(wù)情況的影響，通過對企業(yè)短期和長期負債的審查，能發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的風險，從而做好充分的準備和應(yīng)對措施。所以說，資產(chǎn)負債表是診斷企業(yè)健康狀況的重要工具。
5、一些關(guān)鍵指標
了解了三張重要的企業(yè)財務(wù)報表，更進一步，認識一些財務(wù)關(guān)鍵指標將有助于我們深入理解財務(wù)報表和財務(wù)指標對企業(yè)運營的意義。
企業(yè)的關(guān)鍵財務(wù)指標一般分為四大類：盈利能力指標、營運能力指標、償債能力指標、和企業(yè)發(fā)展能力指標。這四大類財務(wù)指標分別從四個不同的角度對企業(yè)的運轉(zhuǎn)情況和健康程度進行評價，以下精選一些關(guān)鍵的指標做介紹：
1）盈利能力指標
凈利率是指企業(yè)的凈利潤與凈收入的比率。它是衡量企業(yè)經(jīng)營效率的指標，反映企業(yè)管理者通過經(jīng)營獲取利潤的能力。
凈資產(chǎn)收益率又稱為股東權(quán)益報酬率，它衡量企業(yè)對股東投入資本的利用效率。企業(yè)的凈資產(chǎn)即為股東權(quán)益，是總資產(chǎn)和總負債之差。
2）運營能力指標
存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期銷貨成本與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是綜合評價企業(yè)全部資產(chǎn)的經(jīng)營效率的重要指標。周轉(zhuǎn)率越大，說明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，反映出銷售能力越強。
3）償債能力指標
資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債籌得的，是評價公司負債水平的綜合指標。從債權(quán)人的角度看，資產(chǎn)負債率越低越好，這樣他們借出的資金會相對比較安全，能按時收回本金和利息。從投資人即股東的角度看，當企業(yè)全部資本利潤率高于借款利息率時，負債比例越大越好，因為債務(wù)這種相對便宜的融資方式可以給企業(yè)創(chuàng)造更高的價值。一般來說，企業(yè)的資產(chǎn)負債率在40%-60%之間為宜。
流動比率用來衡量企業(yè)的短期償債能力，即流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，是否可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。比率越高，說明企業(yè)短期償債能力亦越強；反之則弱。一般認為流動比率在2以上是比較安全的。
4）企業(yè)發(fā)展能力指標
銷售收入增長率反映的是在一段時間內(nèi)銷售收入的增長程度。
《給創(chuàng)業(yè)小白的財報書》足以讓一個職場財務(wù)小白快速入門。企業(yè)財務(wù)不是只是財務(wù)部會計的工作，每一個在企業(yè)中生存和發(fā)展的個人，都應(yīng)該掌握一些基礎(chǔ)的財務(wù)知識，這將幫助你從一個全新的角度審視自己在企業(yè)中的位置，以更全面、深入的思維方式去思考和解決問題，把握趨勢和機會，增加自己的職場競爭力。
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【為時未晚】生命不能重來，人生總可重啟，為時未晚
