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? ? 當(dāng)日利潤指標(biāo)是企業(yè)健康發(fā)展的重要指標(biāo)。每個老板心里都有一桿稱，去測算出企業(yè)日盈虧平衡點，每日實際盈利指標(biāo)。然后讓會計部門和業(yè)務(wù)報送日報表，計算出每日利潤；能及時了解公司的盈利情況，發(fā)現(xiàn)公司盈利方面存在的規(guī)律和問題，及時調(diào)整盈利指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)每一階段、每一產(chǎn)品的盈利中存在問題，加以解決。同時通過報表找到保本的業(yè)務(wù)銷售量，只有每天的業(yè)務(wù)達到并超過這個階段，才能使企業(yè)健康的持續(xù)發(fā)展。
? ? ?公司財務(wù)部門每天都要給領(lǐng)導(dǎo)報送現(xiàn)金日報表，銷售回款周報，明確到各個部門、業(yè)務(wù)員及客戶，從而及時的在周例會上進行督促，從而達到促進應(yīng)收賬款回收，加速資金流回轉(zhuǎn)的目的。
? ?業(yè)務(wù)部門要向領(lǐng)導(dǎo)報送業(yè)務(wù)報表如、資金日報表、銷售日報表、銷售回款表、產(chǎn)品毛利率月報表、毛利情況表、應(yīng)收及應(yīng)付情況表（周定期報送及根據(jù)要求，不定期報送。分部門、業(yè)務(wù)員、客戶、賬期等，具體到每個業(yè)務(wù)類報表上面，又有非常細致的要求，這里不再展開敘述。需要思考的是，管理層的時間和精力有限，不可能在所有事情上面都花費很大的精力，更何況這些報表繁瑣，很可能造成財務(wù)業(yè)務(wù)報表不一致的情況。
? ?如果一個公司很賺錢，比如藍月亮公司某年收入 400 多億，凈利潤 100 多億，老板好奇他的現(xiàn)金余額是不是也多了 100 多億，如果是的話，那確實賺錢了；如果不是呢，老板會想我賺的錢到哪里去啦？
關(guān)于現(xiàn)金流量表
? ? 一個公司賺很多錢，現(xiàn)金卻沒增加 ，我們可以把現(xiàn)金流量表當(dāng)作去目錄去查看：是賺的錢沒收回來，還是賺的錢去買固定資產(chǎn)了，還是還款了。
? ? 現(xiàn)金是企業(yè)的血液。一個企業(yè)在賬面有盈利數(shù)百萬，賺的錢又沒有收回來，萬一欠款大戶破產(chǎn)或失蹤，百萬利潤瞬間可能化為烏有，只有手上的現(xiàn)金是真的。所以，現(xiàn)金流是領(lǐng)導(dǎo)首先要關(guān)注的財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)財務(wù)必須每天及時向領(lǐng)導(dǎo)更新現(xiàn)金賬目，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)現(xiàn)金流情況安排現(xiàn)金支出。
應(yīng)收賬款
? ? ?應(yīng)收賬款是企業(yè)現(xiàn)金流的重要來源。管理者及業(yè)務(wù)部門應(yīng)該每天觀看應(yīng)收賬款的變化，分析客戶的動態(tài)，布置應(yīng)收賬款的收款工作。
應(yīng)付賬款是企業(yè)誠信度的重要指標(biāo)，是企業(yè)和供應(yīng)商關(guān)系誠信的表現(xiàn)。管理者及業(yè)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)資金狀況和供應(yīng)商的關(guān)系，進行應(yīng)付賬款清還的核準(zhǔn)、審批工作。
裘艷敏2017年2月16日寫于北京
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