工程審計：進行跟蹤審計或全過程審計
貫穿整個裝修過程的三大風險：工期拖延（工期耽誤）、超出預算（造價超出預算，降低了投資回報率）、質量問題（包括偷工減料、價格虛高）
流程開始前的控制關鍵：時間表
項目中的部門涉及多而廣，內部：設計部、工程部、財務部、高層審批部門、審計部
外部：消防部、城管等
1、工程預算。（1）工程預算或概算是否得到管理層審批，并確定設計部簽字知悉。
（2）審計部分不是必要審計預算金額的合理性，但必須評估：制作、審核、審批預算人員的專業(yè)能力，及這些人員的關系是否獨立；
（3）預算管控的管理機制：誰來對預算負責、什么階段應該進行預算分級、什么時候應該拉預算警報、嚴重超預算的應急措施、超預算的管理模式必須事前溝通好。超預算管理必須文字列下并告知相關部門，審計部評估這套機制是否設計合理及過程中是否可以正常運行。
2、招投標：（1）評標委員會，人員組成：設計部、工程部、財務部、使用該物業(yè)的部門；（2）供應商篩選：新的供應商或施工單位，做資格預審（資格預審表中重點關注掛靠單位，表格中只蓋章不簽字、留手機號不留固話、郵箱是qq等。在中國很多工程隊都是掛靠在某個公司的，所以有必要時還需要在招標過程中具體走訪 了解實情），如果非要選擇掛靠單位，要在資格預審表中注明，評估掛靠單位的實際情況：是否可以按時交工且質量保證。（3）擬定邀請單位的清單，決定哪些供應商或施工單位參加本次項目的招投標，這個環(huán)節(jié)審計部要關注避免單個部門決定這個清單，避免內部員工和施工單位串通，形成違標和串標的情況，審計部建議多部門進行清單的審批，例如設計部和使用該物業(yè)的部門共同審批，清單至少有四家，防止回標不足。（4）發(fā)標書環(huán)節(jié)，審核企業(yè)是否向投標單位收取保證金，保證金的目的：減少投標單位沒有合理的原因回標；在標書上說明投標單位如果有違標或串標的情況，沒收保證金，但必須有效合法的執(zhí)行；標書中附上舉報信息的文件，讓內部撈好處的員工忌諱一些。（5）開標、評標環(huán)節(jié)，審計部作為鑒標角色參與，在會議記錄中不得表明同意或不同意態(tài)度，比如關注快遞單：快遞單上的字跡、發(fā)件人員、發(fā)件時間等；一家制作多家標書；如果審計部人員現場中發(fā)現了違標跡象，建議不得現場中止評標；評標環(huán)節(jié)還要關注標底。（6）定標后簽合同，簽合同環(huán)節(jié)要關注損耗率，即材料損耗率，甲方提供材料，質量有保證，且減少了甲方的稅負，不是乙方的材料管理上要做限制。
3、工程施工前期。施工前需要獲得開工許可證，審計部門驗證。大陸經常會有已經開工還未獲得施工許可證，為了避免損失，要跟政府搞好關系。
4、施工過程。審計部階段性突擊現場，核對現實材料與采購合同里的材料是否品牌一致、規(guī)格一致；比對施工圖紙檢查隱蔽工程；檢查工程變更的執(zhí)行情況，工程變更單的支持文件是否足夠，完整性、可執(zhí)行性等。
5、竣工驗收。參加部門設計部、使用該物業(yè)的部門、工程部、施工單位，審計部觀察整個驗收過程。在竣工圖紙上簽字認可，不通過時，需要在驗收結果和需跟進的清單簽字，并發(fā)送至財務部。財務部對驗收不合格的項目拒絕付款。
6、消防驗收。審計部關注工程的消防驗收。
7、工程決算。決算的人員不能是現場的負責人，理想狀態(tài)內部決算的員工不是工程中的任何員工。原施工合同中的數量和單價，變更工程的數量和單價等。決算人員的獨立性和專業(yè)能力重點關注，決算書內容復雜，審計部可以考慮建議公司聘請第三方獨立公司進行決算，第三方機構一般是工程專家。
8、事后檢討。各部門組織會議，進行工程總結，審計部整改方案落在紙頭上。
問題解答：
請問老師: 送審金額能否大于中標金額？如果可以，幅度控制在多少？
送審金額相比中標金額可大可小。送審金額vs中標金額的差異可說明：施工過程中的工程變更大小。從控制角度，變更金額越大，風險越大。風險例如：超預算、工期耽誤、舞弊空間等。同時也說明企業(yè)在事前沒有仔細調研，導致過程中很多變更。個人意見，如果企業(yè)能控制5%的幅度，那必須給企業(yè)一個“??”。5%～10%之間算合格。超過10%，那企業(yè)必須好好檢討了。。。??但有一點，施工單位送審金額一般都有水份讓企業(yè)砍一些價。。。就好像菜市場賣菜，先喊貴的價格再讓價。
問答者補充：送審金額是施工單位根據實際完工量編制結算形成的價值，一般與中標價相比，可多可少。中標價是合同約定的價格。工程結算審計主要是對送審價進行確認，但會參考中標合同，當然也包括中標價這個合同要素之一
裝修工程審計審核的關鍵點？隱蔽工程？怎么有效較好的控制價格？
每個工程的關鍵點都不一樣，但一般的流程關鍵點可以聆聽分享。隱蔽工程確實是一個比較頭痛的問題，因此在隱蔽工程完成前，審計部可到現場觀察。例如吊頂上的線路、水管、風管等，在石膏板封頂之前，可以拿施工圖紙抽樣核對。但看施工圖紙也需要一定的工程知識，建議帶個懂工程的人陪同。另外，如果是拆除工程，那要求施工單位拆除前后都必須拍照作為支持性文件。
至于如何有效的控制價格，我的理解是如何審核單價的合理性。個人意見是確保各個投標單位的獨立性，避免圍標、串標、陪標的情況。在充分的競爭下，投標單位一般會給出“合理價”，因為太高太低都不會中標。其次，確保部門里有“行家”，現在的單價相當“透明”，因此這些行家不難查詢市場價，這行家也可以外聘。但如果你想問的是如何控制工程造價，那就是“預算控制”＋“問責制”。超預算是哪個部門的問題？誰來擔責？是否造成可避免的損失？等等。
對于連鎖門店較多的企業(yè)，比如一年內幾百家新開店裝修，審計人員限于資源配置，工程結算測量中涉及圖測和實測，哪種情況可以簡化測量？通過圖測方式是否是合適的選擇？一般單店裝修費能到七八十萬元，從風險控制而言，是需要納入監(jiān)控的，但測量方式這塊不好把握
首先企業(yè)的內部的驗收部門肯定是每家新店都要實測驗收。對于內審部門，圖測肯定是比較簡單，但關鍵在于這用于圖測的竣工圖紙是否可靠？內審必須評估竣工驗收團隊是否專業(yè)？是否牛？是否認真？資源是否充足？如果驗收團隊可靠，可以抽取30個，然后2/8分，20%進行實測，80%進行圖測。
您之前的公司 在裝修交接時 設置了哪些控制？是否有某個部門某位老法師坐鎮(zhèn)？他覺得ok就ok，他覺得不行就返工？ 內審部門是被要求融入各個裝修項目中的嗎？還是也是通常的事后審計？
驗收主要由設計部、工程部、和使用該物業(yè)的部門進行驗收。設計部關注設計效果、工程部關注施工工藝、使用部門關注實用性和后續(xù)保養(yǎng)。基本都是各部門的高級經理以上作為代表。驗收后簽字，需返工的列出清單，工程部后續(xù)跟進。審計部全過程審計，不在事后。
半包裝修工程中存在的材料損耗一般控制在多少合適？需要按照工程材料區(qū)分嗎？這塊損耗在實測時需要大致測算測量確定損耗率嗎？
損耗率得看材料質量、施工工藝、材料規(guī)格。例如，鋪一般的磚可控制在2.5%以內，但是如果是“拼磚造型”又或者“曲形設計”就可能達到10%～20％。你說的很對，需要按材料細分。
實地測量時候，依據是施工圖還是竣工圖，或者其他的工程變更等圖紙都帶著？測量時，需要單獨畫一個平面圖詳細標注實際測量結果吧？施工圖上地方太小了
按照竣工圖紙。設計部會出具最后一稿竣工圖紙用于驗收。竣工圖紙上會標出注每個區(qū)域的長、寬距離。帶上一把電子測距儀器現場，按照竣工圖紙測量。
全國各地搬運費啥的，在哪里能查到市場人工一天的價格？還是咨詢勞務市場？因門店需要組裝公司采購貨架，需要搬運工人操作
當地的《建設工程材料指導價》可以參考人工費。
施工隊去異地做公司門店工程裝修項目，差旅費和住宿補貼，這個提供發(fā)票單據沒啥不合理吧？工程清理垃圾等費用讓施工隊提供商場依據合理不？
一般上所有的施工單位的費用，身為甲方都可以要求乙方出具。但記得水清則無魚。
門店工程裝修項目需要工程部人員整體負責，但工程人員數量少，工程項目多，人員外出頻繁，對于施工過程控制不足，我這里要求工程部編制工程人員項目日志，對于去了項目地時間，現場管理等記錄，有沒有其他更合適對工程項目人員約束方法？
人員是否充足這挺主觀的，審計部不好進行判斷。我建議應該針對工程部的成果、績效進行審核，而不是他們的資源。例如是否出現工程質量問題、工期耽誤、價格虛增、審核不到位等等。
