審計(jì)的含義：審計(jì)是指由獨(dú)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和人員，接受委托或根據(jù)授權(quán)，依法對(duì)國(guó)家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他組織的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料及其他所反映的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)的過(guò)程。

審計(jì)的職能：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)鑒證。

審計(jì)的作用：制約作用；促進(jìn)作用。

審計(jì)的主體：審計(jì)組織和審計(jì)人員。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則：誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好的職業(yè)行為。

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)：（一）總體目標(biāo)1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在有舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，對(duì)自身能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)2.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。（二）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性（三）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性（四）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的作用和局限性（五）目標(biāo)的導(dǎo)向作用。

認(rèn)定的含義：認(rèn)定是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出的明確或隱含的表達(dá)。

審計(jì)計(jì)劃：一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的時(shí)間、目的、內(nèi)容）二、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)1.基本內(nèi)容2.特殊考慮3.變更。二、總體審計(jì)策略（審計(jì)范圍、報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì)、審計(jì)方向、審計(jì)資源）和具體審計(jì)計(jì)劃（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序、計(jì)劃其他審計(jì)程序）三、審計(jì)過(guò)程中對(duì)計(jì)劃的更改。四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

審計(jì)證據(jù)的含義：審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)記錄所含有的信息和其他信息。

審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)：1.形式分類(lèi)：實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)；2.來(lái)源分類(lèi)：內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)。

獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序：檢查，觀察，詢(xún)問(wèn)，函證，重新計(jì)算，重新執(zhí)行，分析程序

函證的含義：函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方（被征詢(xún)者）獲取書(shū)面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過(guò)程，書(shū)面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。

函證內(nèi)容：函證銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息；可以實(shí)施函證的其他項(xiàng)目。

審計(jì)工作底稿的含義：審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論做出的記錄。

審計(jì)工作底稿包括的內(nèi)容：審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢(xún)證函回函、管理層申明書(shū)、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件、對(duì)被審計(jì)單位文件紀(jì)律的摘要或復(fù)印件等。還包括業(yè)務(wù)約定書(shū)、管理建議書(shū)、項(xiàng)目組內(nèi)部或項(xiàng)目組與被審計(jì)單位舉行的會(huì)議記錄、與其他人士的溝通文件及錯(cuò)報(bào)匯總表等。

審計(jì)基本方法：一、審查書(shū)面資料的方法1.按技術(shù)分類(lèi)：審閱法、核對(duì)法、驗(yàn)算法、分析法；2.按順序分類(lèi)：順查法、逆查法；3.按所涉及的數(shù)量分類(lèi)：抽查法、詳查法。二、證實(shí)客觀事物的方法：盤(pán)點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法、查詢(xún)法。

審計(jì)抽樣的概念：審計(jì)抽樣是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于100%的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。