總賬系統(tǒng)
?? ? ????在所有公司中，財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)都是核算，那在銀行的系統(tǒng)體系中，核算功能在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)由業(yè)務(wù)系統(tǒng)如核心、貸款、理財(cái)中實(shí)現(xiàn)登記，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)會(huì)在每天切日后統(tǒng)計(jì)當(dāng)天各機(jī)構(gòu)的核算科目的發(fā)生額與余額，并統(tǒng)一送到總賬系統(tǒng)，總賬系統(tǒng)進(jìn)行全行會(huì)計(jì)核算的匯總、調(diào)整并每天統(tǒng)計(jì)出全銀行的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流表，使銀行的經(jīng)營(yíng)情況一目了然。后續(xù)的許多財(cái)務(wù)應(yīng)用以及監(jiān)管報(bào)送中，總賬數(shù)據(jù)是必不可少的一部分。而且數(shù)據(jù)質(zhì)量校驗(yàn)重點(diǎn)總分規(guī)則也是依賴于總賬的匯總數(shù)據(jù)，因此總賬是數(shù)據(jù)倉庫重要的源系統(tǒng)之一。
????????那總賬系統(tǒng)也是全行科目體系標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)，科目變化首先需要在總賬系統(tǒng)落地并同步到各業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
管理會(huì)計(jì)
?? ? ????隨著市場(chǎng)利率化息差減小，資產(chǎn)收益下降，銀行的經(jīng)營(yíng)也必須更加精細(xì)化才能適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，那精細(xì)化管理主要表現(xiàn)在成本精細(xì)化管理、風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化管理、利潤(rùn)精細(xì)化管理以及定價(jià)精細(xì)化管理等幾方面。因此管理會(huì)計(jì)作為一個(gè)重要的管理理念、體系和手段在各銀行提升精細(xì)化管理水平、為面對(duì)后續(xù)利率市場(chǎng)化做好了準(zhǔn)備。那管理會(huì)計(jì)如何來進(jìn)行成本、利潤(rùn)的核算，主要有以下幾個(gè)計(jì)算模塊。
????????（1）FTP內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)（Funding Transfer Pressing）
????????那在銀行業(yè)務(wù)中存款帶來的是利息支出，貸款帶來的是利息收入，存款是不是就沒有利潤(rùn)貢獻(xiàn)？貸款就是不是沒有成本支出嗎？因?yàn)樵阢y行中貸款的資金來源就是吸收的存款，銀行的一個(gè)收入大頭就是貸款好存款的息差，因此存款和貸款兩者都有成本，都有利潤(rùn)貢獻(xiàn)。那對(duì)于一家支行它存款量較大，將部分存款通過總行資金中心借給另外一家支行要如何來算收益呢？所以這就需要有銀行內(nèi)部的資金定價(jià)來進(jìn)行各支行與銀行內(nèi)部資金中心之間的收益核算，所以FTP就是各商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心按照一定規(guī)則與內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行全額的資金轉(zhuǎn)移的定價(jià)，主要是為了達(dá)到核算資金收益或成本等目的。
?????? 那這個(gè)FTP價(jià)格需要一般根據(jù)市場(chǎng)利率情況以及內(nèi)部核算進(jìn)行確定，一般的定價(jià)方法有指定利率法、原始期限匹配法、重定價(jià)期限匹配法。一般每年年初會(huì)指定一個(gè)FTP價(jià)格，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況也會(huì)調(diào)整。FTP價(jià)格對(duì)各經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)計(jì)算影響較大，因此FTP價(jià)格的調(diào)整也能指導(dǎo)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的手段之一，比如某年的重點(diǎn)是抓存款，則提高FTP價(jià)格有利于拉動(dòng)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)獲取存款的熱情。
????????（2）成本分?jǐn)偧坝苑治?/p>
?????? 成本分?jǐn)傊饕侵搞y行的每一筆支出由哪個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)機(jī)構(gòu)來承擔(dān)，比如IT部門建立的系統(tǒng)花費(fèi)了上百萬，那這筆錢是由IT部門來承擔(dān)還是由使用該系統(tǒng)的部門來承擔(dān)？辦公室進(jìn)行了職場(chǎng)的裝修，該由哪個(gè)部門來承擔(dān)費(fèi)用還是全行共同承擔(dān)？因此成本分?jǐn)偧从?jì)算每一筆支出的承擔(dān)部門，一般的原則是誰收益、誰承擔(dān)，對(duì)于一些無法算清的先由公共部門先統(tǒng)一承擔(dān)。
?????? 那對(duì)于不產(chǎn)生利潤(rùn)的成本中心（部門），他們主要是為產(chǎn)生利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)（利潤(rùn)中心）服務(wù)，因此這些成本中心的支出成本將會(huì)分?jǐn)偟礁骼麧?rùn)中心，利潤(rùn)中心再分配到具體產(chǎn)品中，確定每個(gè)產(chǎn)品的成本，最后可以分?jǐn)偟礁鱾€(gè)賬戶中。
?????? 那在盈利性分析中，對(duì)于每一筆業(yè)務(wù)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)首按最明細(xì)的賬戶來計(jì)算，即每個(gè)賬戶的收益，再通過賬戶類型及所屬產(chǎn)品將收益歸集到產(chǎn)品中。而每個(gè)產(chǎn)品都有歸屬的利潤(rùn)中心，可以計(jì)算出每個(gè)利潤(rùn)中心的收益。賬戶、產(chǎn)品及利潤(rùn)中心的成本和收益都確定后，就可以算出每個(gè)賬戶、每個(gè)產(chǎn)品和每個(gè)利潤(rùn)中心的盈利。盈利性分析主要有兩個(gè)指標(biāo)：
????????1）經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)=稅后凈利潤(rùn)—資本成本
????????2）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資產(chǎn)收益（RAROC）=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益/經(jīng)濟(jì)資本
????????那通過成本分?jǐn)偤陀苑治觯梢垣@得每個(gè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、每個(gè)產(chǎn)品的成本和利潤(rùn)，為后續(xù)經(jīng)營(yíng)提供決策，同時(shí)這部分?jǐn)?shù)據(jù)也是各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以及客戶經(jīng)理績(jī)效考核的重要數(shù)據(jù)來源。
????????（3）資產(chǎn)負(fù)債（ALM）
????????資產(chǎn)負(fù)債管理的目標(biāo)是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，結(jié)合行內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理和外部監(jiān)管要求，通過模擬未來利率變化、匯率變化、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)組合變化，預(yù)測(cè)未來任意時(shí)段的資產(chǎn)負(fù)債變化情況、凈利息收入變化情況，通過對(duì)各種不同業(yè)務(wù)情景的預(yù)測(cè)、模擬，以及結(jié)果的對(duì)比分析，從而評(píng)估不同業(yè)務(wù)情景對(duì)流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)的影響，以滿足外部監(jiān)管要求（流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理），同時(shí)為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供輔助決策支持，為合理化的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)配置以及凈利息預(yù)測(cè)提供支持，主要有以下幾部分：
????????1）利率風(fēng)險(xiǎn)管理：利率風(fēng)險(xiǎn)是利率變化使實(shí)際收益低于預(yù)期收益，從而使商業(yè)銀行遭受損失的可能性，管理目的是減少利率風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響。銀行利率風(fēng)險(xiǎn)主要來自于資產(chǎn)負(fù)債的期限錯(cuò)配。期限錯(cuò)配在銀行的經(jīng)營(yíng)中正常存在，利率變化時(shí)也可為銀行帶來部分利潤(rùn)。如短存長(zhǎng)貸的過程中，正常是3年期貸款匹配3年期存款，如果用1年期存款進(jìn)行3年期貸款則因?yàn)?年期存款利率比3年期存款利率低，會(huì)產(chǎn)生的期限錯(cuò)配利差，同時(shí)也產(chǎn)生了利率風(fēng)險(xiǎn)。利率管理常用的報(bào)告有缺口 Gap （重定價(jià)缺口和流動(dòng)性缺口）、市值/持續(xù)期 MV / Duration和市值敏感性分析、凈利息收入 NII 模擬、收益風(fēng)險(xiǎn)度 EaR (Earnings at Risk)；
?????? 2）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理：匯率風(fēng)險(xiǎn)管理中首先是要對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量。大部分銀行通過風(fēng)險(xiǎn)敞口分析與外匯敏感性分析，以及VaR分析法作為主要的方法。通過對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債的合理配置以及借助金融衍生工具，預(yù)防、規(guī)避、轉(zhuǎn)移或消除外匯業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免可能的經(jīng)濟(jì)損失。
?????? 3）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也就是資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金流錯(cuò)配而不能完全履行支付義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性管理中需平衡流動(dòng)性與盈利性之間的關(guān)系，避免當(dāng)流動(dòng)性不足時(shí)銀行不能立即取得所需的流動(dòng)資金而造成支付危機(jī)，或因過多的流動(dòng)性供給而降低銀行的盈利能力。分析、評(píng)估流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)：包括流動(dòng)性缺口率、核心負(fù)債比例、流動(dòng)性覆蓋率（LCR）和凈穩(wěn)定資金比例(NSFR)等指標(biāo)。
?????? 4）資本管理：就是上一節(jié)巴塞爾新資本協(xié)議中提到的資本充足率和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）的內(nèi)容。這個(gè)也是管理會(huì)計(jì)的一部分內(nèi)容，但計(jì)算口徑有可能兩個(gè)系統(tǒng)會(huì)存在差異，因此在建這個(gè)模塊時(shí)需要兩個(gè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)屬主部門確定好系統(tǒng)邊界，哪些指標(biāo)由管理會(huì)計(jì)來計(jì)算，哪些由RWA系統(tǒng)來計(jì)算，減少重復(fù)計(jì)算。
?????? 從管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用來看，它所需要的數(shù)據(jù)包含了銀行所有交易、賬戶、產(chǎn)品、總賬數(shù)據(jù)，而且計(jì)算指標(biāo)眾多且專業(yè)性強(qiáng)，一般會(huì)由財(cái)務(wù)集市來進(jìn)行專門的計(jì)算并提供給管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)方面還有以下特點(diǎn)：
????????（1）環(huán)境多套：因?yàn)橄到y(tǒng)需要模擬利率變動(dòng)情況下的各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，需要模擬不同F(xiàn)TP價(jià)格下的各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)盈利性分析。所以除了不影響生產(chǎn)環(huán)境的正常跑批，會(huì)有另外一套或多套環(huán)境使用生產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬計(jì)算。
????????（2）數(shù)據(jù)量大，計(jì)算時(shí)間跨度大：由于具體到每筆業(yè)務(wù)的交易明細(xì)和賬戶，所以涉及的數(shù)據(jù)量大，而且模擬經(jīng)常需要模擬未來，重算歷史，因此經(jīng)常按天跑1年甚至幾年的批次，
????????（3）管理會(huì)計(jì)的結(jié)果數(shù)據(jù)還會(huì)給到其它系統(tǒng)使用，如賬戶EVA指標(biāo)也會(huì)提供給績(jī)效系統(tǒng)進(jìn)行績(jī)效指標(biāo)的計(jì)算，部分資本管理的指標(biāo)也會(huì)給到RWA系統(tǒng)。因此需要將部分結(jié)果數(shù)據(jù)經(jīng)數(shù)據(jù)倉庫再分發(fā)給相關(guān)系統(tǒng)。即它即是數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)，也是數(shù)據(jù)源系統(tǒng)。
????????那除了總賬和管理會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)分析還會(huì)有很多財(cái)務(wù)報(bào)表支持日常經(jīng)營(yíng)，同時(shí)也會(huì)通過自助數(shù)據(jù)分析進(jìn)行專門項(xiàng)目、審計(jì)分析。許多財(cái)務(wù)分析的結(jié)果是直接上報(bào)給行長(zhǎng)級(jí)別進(jìn)行分析和決策，因此數(shù)據(jù)倉庫中對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)支持的批量作業(yè)需要做好時(shí)效性監(jiān)控和數(shù)據(jù)支持。保障財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確和及時(shí)。
