前幾天我碰到了一個(gè)最讓我頭疼的財(cái)務(wù)咨詢者，這是“在行”上開通一對(duì)一咨詢幾個(gè)月來(lái)第一次有這種感覺！2個(gè)多小時(shí)的溝通，咨詢者還是一頭霧水，她提供的數(shù)據(jù)互相核對(duì)不上，雖然我已經(jīng)把財(cái)務(wù)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化成了大白話，可是我們的溝通明顯不在一個(gè)頻道。當(dāng)天晚上我久久不能入睡，開始懷疑自己是不是溝通能力太差，第一次沒有順利的幫助客戶完滿解決問(wèn)題！
那是端午假期的一天，某初創(chuàng)企業(yè)的創(chuàng)始人約我?guī)退纯丛趺醋龊霉镜呢?cái)務(wù)管理，現(xiàn)階段公司比較小，沒有專職的會(huì)計(jì)，她兼任會(huì)計(jì)，她的想法是讓我教教她如何建賬，以及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。見面后我迅速了解了一下公司情況，是一個(gè)線上平臺(tái)，現(xiàn)金流很不錯(cuò)，股東沒有投錢進(jìn)去就能自負(fù)盈虧了，外賬委托了一個(gè)代理記賬，她主要負(fù)責(zé)內(nèi)賬。
首先我問(wèn)她，內(nèi)賬和外賬的區(qū)別你了解嗎？
她回答說(shuō)：
內(nèi)賬是真實(shí)的給我們各位股東看的
外賬是根據(jù)發(fā)票來(lái)的，主要是給稅務(wù)局看的
的確，大部分公司是這么操作的，但其實(shí)有的公司內(nèi)賬和外賬實(shí)質(zhì)并沒有太大的差別，只是：
內(nèi)賬核算的更加明細(xì)，為了內(nèi)部管理提供支持?jǐn)?shù)據(jù)，不一定按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來(lái)記錄
外賬是嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定來(lái)記錄的
針對(duì)于她的這個(gè)創(chuàng)業(yè)公司，因?yàn)槊總€(gè)人都在家辦公，有臺(tái)電腦就能線上服務(wù)客戶了，所以每個(gè)月的費(fèi)用支出只有工資社保和咨詢費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，部分差旅費(fèi)，線上推廣（微信服務(wù)費(fèi)，發(fā)紅包等）。我覺得初級(jí)階段她記錄個(gè)流水賬肯定沒問(wèn)題，然而后面證明我的判斷太樂(lè)觀了！
當(dāng)天她希望我把今年1-5月的報(bào)表幫她梳理出來(lái)，我說(shuō)拿出你的流水賬給我看看吧，就是每天你花了（支付出去）多少錢，收到了多少錢，應(yīng)該有個(gè)記錄吧。結(jié)果我看到了一個(gè)混亂的excel報(bào)表，這個(gè)表上有期初的銀行余額，也有期末的，但是和她另外一張從銀行打印的單據(jù)完全對(duì)不上。這個(gè)報(bào)表不是按照銀行支出（報(bào)銷給員工）的時(shí)間記錄的，是按照員工姓名和與員工墊付各項(xiàng)費(fèi)用的時(shí)間記錄的，要說(shuō)這是典型的權(quán)責(zé)發(fā)生制啊，我應(yīng)該高興才對(duì)，但是流水賬是現(xiàn)金流的記錄啊，必須是根據(jù)收付款的時(shí)間來(lái)記錄！
實(shí)際的情況是，她在5月份根據(jù)不同的人匯總前幾個(gè)月的數(shù)據(jù)給大家做了報(bào)銷，按理應(yīng)該和excel流水明細(xì)數(shù)據(jù)一致，可最終銀行打印出來(lái)的單據(jù)上付給每個(gè)人的金額總數(shù)就是對(duì)不上。她也郁悶，明明就是按照這個(gè)明細(xì)表給大家做的報(bào)銷，怎么就對(duì)不上呢。
我耐心把1-5月份的數(shù)據(jù)一條一條的和她分析，查找同事給她發(fā)的微信，以及她們的郵件往來(lái)，最終發(fā)現(xiàn)有一些沒有支付的數(shù)據(jù)她也放在明細(xì)表里，對(duì)公賬戶和個(gè)人賬戶之間的轉(zhuǎn)款也計(jì)入到支出中，慢慢的才把過(guò)去幾個(gè)月的數(shù)據(jù)梳理清楚，費(fèi)用支出明細(xì)表才和銀行單據(jù)對(duì)上了，2個(gè)多小時(shí)也過(guò)去了，勉強(qiáng)做出了她需要的財(cái)務(wù)報(bào)告，但是我知道她根本就沒有理解！
我從來(lái)沒有覺得一個(gè)新手外行做財(cái)務(wù)會(huì)這么難，可能是我低估了日常財(cái)務(wù)瑣碎事項(xiàng)的復(fù)雜性，在我這工作十幾年的老會(huì)計(jì)眼中，流水賬基本上每個(gè)人都應(yīng)該會(huì)，可現(xiàn)實(shí)并不見得如此。如果想管理好自己的公司，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員如果是外行還是需要系統(tǒng)的學(xué)習(xí)一下基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識(shí)，要不然隨著公司的擴(kuò)張壯大，財(cái)務(wù)問(wèn)題早晚會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。
分享一下企業(yè)流水賬的表單格式：
