1. 梳理交易類型和賬戶結構

和業務側確認各類交易流程，從中抽象出結構化的原子交易類型，需考慮正向、逆向、異常處理流程；
根據交易流程和類型，根據我國企業會計制度要求（最新版本為2016年會計科目表），和業財會計確認會計科目結構：在科目下開設平臺賬戶、用戶賬戶，不同角色的用戶，根據用戶允許交易的類型（充、付、退、提），以及資金流的中間狀態（待清算、待審核、待結算等），設立不同的賬戶。

2. 賬戶表字段設置

公共字段：創建時間，角色類型（平臺，商戶，分銷商，買家），user_id，幣種，余額，可用余額，凍結余額，是否實名，狀態等；
付款類：是否允許付款，付款密碼，限額額度
退款類：退款密碼
提現類：是否允許提現，提現額度，提現賬號（第三方或銀行卡），授權方式（密碼，手機號）
其他類：

客戶賬戶不多時，可統一儲存在一張寬表；用戶賬戶很多時，可按科目給客戶賬戶分表，甚至可以把熱點賬戶單獨分表。

賬戶余額最好每日日切記錄余額快照，以方便追溯記錄和對賬。

和小學作文四要素“時間地點人物事件”類似，賬戶流水需要包含：
交易類型，交易賬戶，對手賬戶，交易金額，交易時間，業務單據號（如退款單號，在該交易類型下保持唯一），原始單據號（如訂單號，根據需要判斷是否保持唯一），以及其他有需要的交易要素信息；
如果需要對賬，還需要加上是否對賬，會計日期等字段。

賬務系統向相關系統，按照各類交易類型，開放不同交易接口；
接口字段必須包括業務單據號，賬務系統對此單據號維護冪等性；
業務方調用不同交易接口，傳入交易要素字段，賬務系統先需要做基本的核對，核對成功才能入賬；
需校驗的內容：單據是否唯一，賬戶是否存在且狀態正常，金額是否充足，以及其他該交易類型需滿足的條件。
校驗通過后，記錄賬務流水。對于外部資金流入或內部資金流出類交易（充值退款提現等），記錄一條流水；對于資金在內部賬戶流動，記錄一對或者一組（偶數條）流水，更新對應賬戶余額。
記錄一對或者一組流水時需保證事務性，即這一串操作需要全部成功，才算賬務處理成功，否則有一個失敗，則需要全部失敗。

賬務系統主要功能就是記錄各個業務方，對賬戶資金的調撥，因此對賬的主要目的：

賬務系統和外部系統間的數據一致性
對于外部資金流入或內部資金流出類交易（充值退款提現等），每條流水需要和上游業務側的業務單據，進行一對一的軋帳。單據的金額、交易賬戶、單據號都對得上時，賬務流水可標注為已對賬或對賬成功。
如果賬務流水少了，檢查業務側調用賬務失敗日志；如果賬務流水多了，可能是業務方單據狀態未同步，可能需要補單或更新狀態。
比如賬務系統訂單交易入賬流水，和支付系統支付單對賬，或者結算系統的結算單，與賬務系統分賬明細流水度對賬。因為都是內部系統對賬，頻次可以設置得比較高，比如每10分鐘一次。

對于資金在內部流動的交易類型，賬務系統也需要和上游系統（如結算系統入賬）按照單據對賬，可能是一條業務單據（如結算單）對多條賬務流水（分賬）對賬。一對多對賬時，業務單據中給到每個賬戶的分賬金額，與出金賬戶出賬流水核對，金額、交易賬戶、單據號都對得上時，賬務流水可標注為已對賬或對賬成功。

賬務處理時事務完整性校驗
資金在平臺內部賬戶間流動時，出金賬戶和入金賬戶都會分別記錄一條流水。出金賬戶流水已于業務系統對賬成功，入金賬戶流水則需要與出金賬戶流水對賬，以保證一一對應。
如果是復式記賬法，將分戶流水與會計分錄軋帳（記賬憑證對應），同時會計分錄進行平衡性對賬，即可核對平衡；
如果是單邊賬，即只有分戶流水，可以按照每種交易類型（限資金內部流動交易），取交易雙方賬戶或科目的流水進行軋帳，交易單據、交易金額、賬戶編號（或uid）相同則對賬成功，可將入金賬戶流水標注為已對賬。

因為賬務流水比較多，一般采取異步同步流水后，定時使用獨立的對賬服務器單元執行對賬任務。