正常報銷(例子)
借:管理費用1500
? ? 應交稅費-應交增值稅-進項稅額255
? ? 庫存現金245
? ? ? ? 貸:其他應收款2000
1.月末結轉損益
借:本年利潤1500? ? ? ?
? 貸:管理費用1500
2.年末結轉本年利潤
借:利潤分配
? ? 貸:本年利潤
3.有所得，計稅
借:所得稅費用
? ? 貸:應交稅費-應交企業所得稅
4.掙了，提法盈
借:利潤分配-提取法定盈余公積
? ? 貸:盈余公積
5.結轉利潤分配
借:利潤分配-未分配利潤
? ? 貸:利潤分配-提取法定盈余公積
跨年調賬
把管理費用科目換成以前年度損益調整
借:以前年度損益調整1500
? ? 應交稅費-應交增值稅-進項稅額225
? ? 庫存現金245
? ? 貸:其他應收款2000
1.不考慮稅或匯算清繳之后
借:利潤分配-未分配利潤1500?90%
? ? 盈余公積-法定盈余公積1500?10%
? ? 貸:以前年度損益調整1500
2.考慮企業所得稅(匯算清繳期內)
借:應交稅費-應交企業所得稅1500?25%
? ? 貸:以前年度損益調整
稅后，轉銷
借:利潤分配-未分配利潤1500?75%?90%
? ? ? 盈余公積-法定盈余公積1500?75%?10%
? ? ? 貸:以前年度損益調整1500?75%
采購:(供應商)
貨:(入庫單)
借:存貨類科目(周轉材料(包裝物、低值易耗品)原材料、在產品、庫存商品(入庫單))
票:(專票，普票)
? ? 應交稅費-應交增值稅-進賢稅額
款
應交稅費-應交增值稅
? 貸:銀行存款(回單/出賬單)
? ? ? ? 應付賬款(沒給錢)
? ? ? ? 預付賬款(先付錢)
? ? ? ? 應付票據 (復印件)
客戶:
款:確定收入
借:銀行存款(回單/進賬單)
? 應收賬款(沒收到錢)
? 應收票據(復印件)
? 預收賬款(先收到錢)
票:專票、普票、無票
貸:收入(主營業務收入、其他業務收入)
? 應交稅費_應交增值稅_銷項稅額(一般納稅人，專票)
? 應交稅費-應交增值稅(小規模)
貨:結轉成本:
借:成本(主營業務成本，其他業務成本)
? 貸:庫存商品
貨、票、款三流一致。
會計計量屬性之一:公允價值→期末減值測試(1.沒貶值2.減值(1.減值準備→不得轉回2.賬面VS可收回金額))
賣時:公允-稅費
持有獲得收益:未來現金流量現值
賬面、公允、可收回金額三者熟高
減值時分錄:借:資產減值損失
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸:國定資產減值準備
應交稅費-應交增值稅貸方有余額時，則做轉出未交增值稅，
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
? ? 貸:應交稅費-未交增值稅
會計科目:公允價值變動損益對應的
報表項目:公允價值變動變動收益
1.工資:當月工資當月計提；下月發工資
2.個稅:當月發放上月工資，扣個稅
3.社保:當月計提，當月繳納，個人負擔部分，于次月發工資時從工資中扣除。
看發票時
1.看票頭(專票，普票)
2.購買方(一般納稅人看→前三行；小規模看→前兩行)
3.稅收分類編碼
4.章不能壓住金額
5.發票超八行附清單(清單必須是稅控系統打印出來的.如果不是稅控打印的不能稅前扣除
勞保:據實扣除? 專票(工資需要)個?
福利14%除工資獎金外，(實物→公司；現金→個√)
?
