大連投資_華融道理財
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1.計算含蓄存款利息的基本規定
?計算在存期的規定。各種儲蓄存款的存期一律按對年、對月、對日計算；不論大月、小月、平月或閏月，每月均按30天計算，全年按360天計算；一足一個月的零頭天數，按實際天數計算。計算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當天一直算到支取目的前一天為止。
?利隨本清，不計復利。除活期儲蓄存款未清戶按年度結息外，其余各種儲蓄存款，不論存期多長，一律利隨本清，不計復利。自動轉存的存款，視同到期辦理，利息可并入本金。
?計息起點和尾數處理的規定。計息起點為元位，元以下角分位不計利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計息的，每段計算應先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。
?利息單位及其換算。含蓄利率有年利率、月利率、日利率三種表示方法，年利率按本金的百分之幾表示（％），月利率按本金的千分之幾表示（‰），日利率按本金的萬分之幾表示。其換算公式為：年利率＝月利率×12 ? 月利率|＝日利率×30 ? 年利率＝日利率×360
2.《儲蓄管理條例》對各種儲蓄存款利息計算的規定
?未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。
?逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。
?定期含蓄存款的在其內遇有利率調整，按結息日掛牌公告的相應的定期儲蓄存款利率計付利息，不分段計息。
?活期儲蓄存款在存入期間遇有等量利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率記者會利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。
?定活兩便含蓄存款實存款存期不足三個月的，按活期儲蓄存款利率計息；三個月以上（含三個月），不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計付利息；存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息；存期在一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。
3.儲蓄存款利息所得個人所得稅的計算方法
儲蓄存款利息所得個人所得稅由儲蓄機構向儲戶結付利息時代扣代繳。1999年10月31日前孽生的利息不征稅；1999年11月1日后孽生的利息，依法計征個人所得稅，稅率為20％。計算公式為：應繳稅額＝利息金額×稅率
應代繳代扣的稅額＝結付的儲蓄利息額×稅率
4.活期儲蓄存款利息的計算方法
?活期儲蓄存款每年結息一次，每年 6月30日為結息日，結算的利息并入本金起息。結息時，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；未到結息日清戶的，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。（現在是按季度結息，即每個季度最后一個月的20號為結息日）
?活期儲蓄存款利息的計算主要采用和數計息法。計息積數是每次存款余額與其實際的乘積，積數相加之和再乘利息率即得利息。積數按日推算的叫日積數，應乘日利率；按月推算的叫月積數，應乘月利率。
?積數計息法的具體做法為：在客戶每次存取款時，用上一次存款余額乘以上次存款余額的實際天數，求出上次余額的計息積數，并逐次加計出累計日積數（也可以最后一次加計總積數），在結息或清戶時，用總積數乘以活期儲蓄存款日利率，便可算出應付利息。計算公式為：
每次余額×存期＝積數 ? ? 積數和×日利率＝應付利息
5.定期儲蓄存款利息的計算方法
? 整存整取定期儲蓄存款利息的計算
2 ? ? ? ?到期支取。存款在原定存期內，不論有無利率調整，不論利率調高或調低，均按存單開戶日掛牌公告利率計息，不分段計息。計算公式為：應付利息＝本金×月數×月利率
2 ? ? ? ?逾期支取。計算公式為：
定期儲蓄存款逾期部分利息＝逾期本金×活期儲蓄利率×逾期天數
應付利息＝到期利息+逾期部分利息
2 ? ? ? ?提前支取。計算公式為：
提前支取部分的應付利息＝提前支取的本金×實存天數×支取日活期儲蓄利率
?零存整取定期儲蓄存款利息的計算
? ? ? ? ? 積數計息法。這種方法是按“零整”儲蓄分戶賬每月的存款余額算出累計月積數，用累計和數乘以利率，便可算出應付利息。如果每月存入金額是固定的，存款余額在排列上是一個等差數列，可用等差數列求和公式求積數和。計算公式為：
積數和＝（首次存額+末次余額）×存入次數
? ? ? ? ? ? ? ? ? 2
利息＝（首次存額+末次余額）×存入次數×月利率
? ? ? ? ? ? ? ? ? 2
或者：利息＝每月固定存額×存入次數×存入次數+1×月利率
? 2
? ? ? ? ? 每元平均利息計算法。先用積數法算出各種存期每元本金平均利息，存款到期支付時，用余額乘以每元平均利息，即可得出應付利息。計算公式為：
每元平均利息＝存入次數+1×月利率
? ? ? ? ? ? ? ? ?2
應付利息＝每元平均利息×存款余額
?積零成整儲蓄存款利息計算
這種儲蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次應存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得出應付利息。計算公式為：
每月應存金額＝ ? ? ? ? ? ?到期本息和 ? ? ? ? ? ? ? ??
? ? ? ? ? ? ? 存入次數+存入次數+1×存入次數×月利率
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2
應付利息＝本息和-每月存入金額×存款次數
?存本取息定期儲蓄存款利息的計算
這種儲蓄存款利息的計算是根據支取利息的次數，算出每次支取利息的數額。計算公式為：每次支取利息數＝本金×存期×利率
? ? ? ? ? ? ? ? ? 支取利率次數
?整存零取定期儲蓄存款利息的計算
這種儲蓄本金一次存入，逐期遞減，利息天期滿結清。計算公式為：
?到期應付利息＝全部本金+每次支取本金×支取本金次數×每次支取間隔月數×利率
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2
6.定活兩便儲蓄存款利息的計算方法
存期不滿三個月的利息＝本金×實存天數×支取日活期儲蓄存款利率
存期三個月以上的利息＝本金×實存天數×相應檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60％
7.自動轉存和約定轉存的計算方法
?自動轉存的計息方法。若轉存后儲戶不足一個存期支取，按原存款（或轉存款）逾期支取規定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計息。計算公式為：
第一存期利息＝原存款×利率×期限 ? ??
轉存期金額＝原存款金額＋利息
再次自動轉存不足一個存期支取，視同前期逾期支取，在計息時，前期利息不再并入本金計息。
?約定轉存。約定轉存是由儲戶和銀行預約到期轉存方式，約定存期和轉存金額，如果是轉本取息，則上期利息不計算復利，儲戶可以隨時取息。
8.《人民幣單位存款管理辦法》對單位存款利息計算的有關規定
ü ? ? ? ? 單位定期存款在存期內按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇到利率調整，不分段計息。
ü ? ? ? ? 單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額，由金融機構原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額則予以清戶。
ü ? ? ? ? 單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。
ü ? ? ? ? 單位活期存款按結息日掛牌公告的活期存款利率計息，遇到利率調整，不分段計息。
ü ? ? ? ? 通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率利息。
9.單位活期存款利息的計算方法
單位活期存款一般按季結算，每季末月20日為結息日。
?余額表計息。余額表是每日各科目分賬戶當日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之后，就是該戶的計息積數。按季結息就是在上季結算日之后的第一天起加計分戶賬余額至本季度結息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息的，應根據其發生額和天數，算出應加或應減積數。以該計息積數乘以相應的日利率，就得出本季度該戶應付利息。
?分戶賬計息。采用在分戶賬上計息的存款，一般使用乙種賬頁，當發生資金收付時，應算出上一次存款余額的實存日數和積數，直接記入賬頁上的“日數”和“積數”欄內。日數計算是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數，即為計息積數。到本季度結息日時，應根據上一次日記賬日期和存款余額，算出截止到結息日的日數和積數，再加計所有積數，以本季度計息總積數乘以日利率，便得出本季度應付利息數。
10.單位定期存款利息的計算方法
單位定期存款計息采用定期結息和利隨本清兩種，計息方法與相應的定期儲蓄存款相同。
11.《人民幣利率管理規定》對金融機構準備金存款計息的規定
金融機構的準備金存款按季結息，每季度末月的20日為結息日，按結息日的利率計息，遇利率調整，不分段計息。
對欠交準備金的金融機構，從欠交之日起按罰息利率計收罰息，直至交足準備金止，遇罰息利率調整，分段計息。
12.金融機構準備金存款計息的計算方法
金融機構的準備金存款一般采用余額表計息，具體計算方法是：每日營業終了，根據分戶賬各戶余額抄列填制余額表。當日未發生收付的賬戶，根據上一日的最后余額填列，余額表余額逐日相加之后和，即為累計計算積數。抄制余額表時，要將上一個結息期的未計息積數和本結息期上月底的未計息積數，分別過入本季該戶余額表內。如因記賬日期與起息日期不同或錯賬沖賬涉及利息的，應根據發生額和天數算出應加或應減計息積數，填入余額表應加應減積數欄內，每旬、每月和結息日要結計累計積數。計算公式為：
利息＝累積的計算積數×日利率
?
4.2貸款利息的計算
1.定期結息計算
定期結息計息即按季或者按月結計利息。一般采用計息余額表或在貸款分戶賬頁上計息，在計息時，按實際天數，先累計出計息積數，再乘以日利率結計利息，其計算方法和單位活期存款計息相同。計算公式為：利息＝累計積數×日利率
2.利隨本清計息
利隨本清是借款人償還銀行貸款時，銀行按償還金額逐筆計收利息。貸款的計息時間以貸出之日起，算至歸還前一天止。如貸款期限是整月的，則按月計息；如有零頭天數，可全部化成天數，按日計息。每月均按30天計算，零頭天數有一天算一天。計算公式：
按月計息：利息＝還款金額×月數×月利率
按日計息：利息＝還款金額×日數×日利率
3.票據貼現計息
貼現利息的決定因素是貼現票據的票面金額、貼現率和貼現期。其中，貼現率就是辦理貼現使用的貼現利率，貼現期就是票據自貼現日起至票據到期前一日止的時間。整月的按30天計算，零 星天數按實際天數計算。計算公式為：
貼現利息＝票據的票面金額×貼現率×貼現期
4.《人民幣利率管理規定》對機構貸款計息的規定
n ? ? ? ? 中國人民銀行對金融機構按合同利率計息，遇利率調整不分段計息。按季結息，每季度末月20日為結息日。對貸款期內不能按期支付的利息按合同利率計收復利。
n ? ? ? ? 貸款展期，貸款期限不累計計算，按展期日相應檔次的貸款利率計息。貸款逾期，按逾期日的罰息利率計收罰息，直到歸還本息，遇罰息利率調整則分段計息。對逾期期間不能近期支付的利息按罰息利率按季計收復利
n ? ? ? ? 再貼現按再貼現日的再貼現利率一次性收取利息、
5.貸款利息的計算方法
貸款利息一般是采用定期結息的方法計算，按季或按年結計利息，每季或每年末的20日為結息日。具體方法是使用余額表計算累計計息積數，以累計計息乘以日利率，即為應付利息。除使用的利率不同外，余額表的編制和計算方法與單位存款定期結息的計算方法相同。
6.再貼現利息的計算方法
再貼現利息是在辦理再貼現時，從再貼現金額中扣收的。計算公式為：
再貼現利息＝再貼現票據金額×再貼現月數（或天數）×再貼現率（或日再貼現率）
實付再貼現金額＝申請再貼現金額-再貼現利息
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