一、定義：這一指標反映了公司最近5年，依靠正常營業活動所賺的現金流量是否大于最近5年為了公司成長所需的資本支出、存貨和發給股東的現金股利。
二、公式：現金流量允當比率=最近5年營業活動凈現金流量÷最近5年度的（資本支出+存貨增加額+現金股利）
1、資本支出：主要是指構建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，這里的資本支出，指的是凈支出，即購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金－處置固定資產、無形資產和其他長期資產回收的現金凈額
從2016年——2012年，購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金凈額
圖片發自簡書App
從2016年——2012年，處置固定資產、無形資產和其他長期資產回收的現金凈額
圖片發自簡書App
資本支出=3720-39.9=3680.1
2、存貨增加額：
圖片發自簡書App
存貨增加額= 期末存貨-期初存貨
=2016年的存貨額-2012年的存貨額
=3825.2-1017.9=2797.3
3、現金股利：它在現金流量表的籌資活動產生的現金流量凈額下面的科目中，把5年加起來
圖片發自簡書App
現金股利=400+602.2+1029.8+1652.4+2930.9=6615.3
4、最近5年營業活動凈現金流量 ：數據在現金流量表中
圖片發自簡書App
最近5年營業活動凈現金流量=1436.8+1863.4+3705.4+3216.7+6213.7=16436
