寫之前感慨一下，我就少寫了一天，再次提起筆，懶惰的心理就不斷的作祟，真不愿意想和寫。發(fā)現(xiàn)面對(duì)這樣的情況，就不由自主的會(huì)拖拉，堅(jiān)持真的不容易。

不過(guò)讓我再次寫的動(dòng)力是，在山東泰安開(kāi)會(huì)給業(yè)務(wù)員講重疾的PPT，昨天晚上有個(gè)沒(méi)聽(tīng)過(guò)課業(yè)務(wù)員發(fā)了給我，問(wèn)我一張PPT啥意思，瞬間覺(jué)得自己為營(yíng)銷發(fā)揮一點(diǎn)作用，起碼人家覺(jué)得你的東西有用才會(huì)有人傳，才會(huì)有人問(wèn)。我在想分享不就是希望有更多的人受益么？當(dāng)你的東西被別人傳的時(shí)候，你還好意思每次都炒冷飯么？逼迫你前進(jìn)的動(dòng)力又來(lái)了！

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這兩周在分公司做風(fēng)控檢查，帶組里的新人比較多，我發(fā)現(xiàn)大家面對(duì)這么多檢查工作不知道該如何做，抓不到重點(diǎn)。

四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所畢馬威高級(jí)合伙人曾說(shuō)過(guò)：現(xiàn)代審計(jì)是一種循環(huán)遞推的、證據(jù)驅(qū)動(dòng)的、基于判斷的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程。可以作為我們檢查工作的一個(gè)指引。

今天分享一下我檢查工作的一些經(jīng)驗(yàn)，一般會(huì)分成六步：

1、制定計(jì)劃時(shí)的考慮；2、前期工作（風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估）；3、內(nèi)部控制的了解與測(cè)試；4、風(fēng)險(xiǎn)再次評(píng)估；5、實(shí)質(zhì)性測(cè)試；6、報(bào)告階段的主要工作。

一、制定計(jì)劃考慮要什么？

首先要評(píng)估你要去檢查的口碑，業(yè)務(wù)大小，基本情況。完善對(duì)被檢查者經(jīng)營(yíng)情況的了解。考慮環(huán)境和行業(yè)因素，這些會(huì)是否影響特定潛在風(fēng)險(xiǎn)和我們所關(guān)心的資料。同時(shí)，要對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)模塊，相關(guān)監(jiān)管法規(guī)，并了解會(huì)有多大程度上執(zhí)行這些規(guī)則。

比如新開(kāi)業(yè)的機(jī)構(gòu)和開(kāi)業(yè)好幾年的機(jī)構(gòu)肯定是不一樣的，業(yè)務(wù)差的和業(yè)務(wù)好的肯定不一樣，業(yè)務(wù)差，控制環(huán)境相對(duì)也會(huì)弱。

了解了這些，要去制定個(gè)計(jì)劃，大體會(huì)花多長(zhǎng)時(shí)間在每一個(gè)方面檢查，大約的時(shí)間進(jìn)度，一般檢查都是有明確的時(shí)間底線，必須有平均性的安排。

1、要求提供基本資料。通過(guò)基本資料的基本判斷（而非細(xì)節(jié)），判斷你要采取什么樣的檢查。

2、檢查首先一點(diǎn)（內(nèi)部檢查），關(guān)鍵點(diǎn)是信任基礎(chǔ)是啥？這個(gè)判斷很重要，也就是對(duì)于你模塊內(nèi)共性問(wèn)題處理規(guī)則是什么？當(dāng)存在被檢查者的行為與相關(guān)法規(guī)和業(yè)務(wù)處理慣例不符的情況下，肯定會(huì)執(zhí)行特別的程序，這些特定的處理方式以及應(yīng)對(duì)，會(huì)讓你一目了然信任的基礎(chǔ)是什么？可信賴，不可信賴采取的檢查手段是不一樣的。應(yīng)用不信賴，我們應(yīng)該計(jì)劃實(shí)施控制測(cè)試檢查，專門重點(diǎn)去挑取有問(wèn)題的，獨(dú)立走相關(guān)過(guò)程，確保發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

二、前期工作

1、首先獲得一張最新的組織結(jié)構(gòu)圖，確保你有效地找到你想找的人，簡(jiǎn)單點(diǎn)要一張電話表，在上面圈出來(lái)你關(guān)注的人，記下他們的電話。

2、評(píng)估獲得檢查資料。這里不僅包括了被檢查者自己做的報(bào)告和相關(guān)工作，還有就是制度與流程，這些是你檢查的路徑。

3、尋找管理的弱點(diǎn)：暴露的弱點(diǎn)一定是弱點(diǎn)，從行業(yè)共性問(wèn)題入手，巡查可能被遺忘問(wèn)題。

4、關(guān)注抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)：這里涉及具體的審計(jì)概念，我不想多講，關(guān)鍵是你對(duì)抽樣的容忍程度，對(duì)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的察覺(jué)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對(duì)整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的檢察程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。也就是抽檢結(jié)論只是一定程度上反映情況，可能存在以偏概全，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)檫x取和測(cè)試樣本時(shí)樣本規(guī)模低于百分之百的因素導(dǎo)致，而非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模沒(méi)關(guān)系，比如作假和舞弊。

這些因素決定了你的檢查方式與時(shí)間，簡(jiǎn)單講，你信任，對(duì)管理資料很熟悉，人家工作做得也很細(xì)，你的覺(jué)得抽樣風(fēng)險(xiǎn)可容忍，你的檢查就輕松。

三、內(nèi)部控制的了解與測(cè)試?

1、一般性考量：首先要去訪談，了解大體情況，便于你開(kāi)展工作，別一上來(lái)就摳細(xì)節(jié)，所有的管理者都會(huì)有管理框架，根據(jù)前期的自查，了解規(guī)章制度，了解問(wèn)題以及處理方式，要有大體框架思維。

2、自查報(bào)告的可靠性：不多說(shuō)了，通過(guò)訪談，看具體數(shù)據(jù)情況 ，報(bào)告的可靠性，我想大家一目了然。

3、信息系統(tǒng)控制，人的控制都會(huì)有問(wèn)題，只有系統(tǒng)控制是最可靠，系統(tǒng)控制的邏輯最好了解清楚，看看與規(guī)章和制度的吻合性。便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

4、管理控制 ?包含了兩個(gè)方面，部門內(nèi)部的控制管理，以及內(nèi)部合規(guī)部門的管理，有沒(méi)有控制手段和具體安排，控制了結(jié)果如何？

5、具體檢查與調(diào)閱 ?根據(jù)工作底稿檢查具體工作。

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明天繼續(xù)~