加拿大的注冊退休儲蓄賬戶，顧名思義，是一個為退休做準備的存錢和投資工具。這個賬戶可以做不同類別的投資，低風險的如一般存款，高風險的如股票債券等。

它最主要的功能有兩個 –

第一，收入延遲納稅。RRSP可以做稅前抵扣，也就是說，稅前收入$50000，如果在RRSP中投入$5000，那么這一年需繳納的個稅按照$45000計算。假設綜合稅率是25%，那么當年可以省下$5000×25%=$1250。但這個稅不是不收，只是遞延到取錢的那一年。一般的假設是年輕時候賺錢能力比較強，所以稅率相對較高，而退休的時候沒有太多收入，稅率比較低，退休開始取錢出來需要繳的稅相對就少了。當然這還是因人而異，而且也有說法加拿大的個人所得稅率從歷史來說是呈上升趨勢的，所以可能最后也省不了多少，甚至還可能會虧，這個就見仁見智了。

第二，資本增值延遲納稅。這個優點的潛在收益從長期來看挺大的。拿存款來舉例，假設每年利息收入$400，稅率是25%的話，不免稅就意味著馬上要繳$100給政府，而不是將其投入到下一年的利滾利里面去。我們都知道復利威力強大，但如果收益被中途征稅，效果便被打了折扣。當然，最后從賬戶取錢時，還是需要將全部取出金額都進行報稅，不分本金和資產增值。

開立RRSP需要根據上一年的報稅記錄來確定供款額度 – 2020年度的個人供款額度是收入的18%，但最高不超過$27230，倒推可知年收入15萬加元左右的人全額供款剛好達到最高額度。由于需要有報稅記錄，所以剛到加拿大沒有報過稅的人需要等個一年半載才有額度供款。加拿大稅局（CRA）會根據你的報稅單計算并告知你下一年的供款額度，所以不需要擔心算不清楚。

雖然名字叫退休賬戶，但其實任何時候都可以從里面把錢取出來，只是所取款項需算入當年收入進行報稅，而且取出來的錢對應的額度就消失了，不可以再重新存入。除非取款的用途是有特別限制條件的購房和教育，這個后面會提到。這個賬戶可以一直持有到71歲，之后必須關戶。有兩種選擇，一是把全部錢取出來，但日積月累金額還是不小的，一下子取出來，當年報稅的稅率可以很高，有可能取出來的錢有一半都拿去繳稅了；所以很多人選擇的是第二個方案，即在71歲以前把錢轉入一個叫 Registered Retirement Income Funds （RRIFs）的賬戶，并逐年分散取出以減少稅費。RRIF不接受供款，且規定每年最少需要取出多少錢 ，但不設取出上限。

買房（HBP）和教育?（LLP）

首次購房者可以從他們的RRSP余額中“借”出最多$35000作為購房首付，這個錢取出來是不需要報稅的，而且所謂的“借”，其實是自己的錢，當然也沒有利息。但這筆錢是要還回去的，第二年開始每年還1/15，15年還完。還回去之后，以后退休正常取出，還是得交稅，所以那$35000實際上并沒有被免稅。因此，這個計劃無法進一步規避稅收，只是一個輔助購房的方式。

同樣的，你也可以從RRSP余額里“借”最多兩萬加元（每年限一萬）出來去學習和深造，分十年“還”清。

有人會問，反正是自己的錢，不還進去又如何，是不是還是可以耍賴把這些錢的稅給規避了。答案是否定的，不還可以，那么取出來的錢就算是你的收入了，需要報稅。所以把這兩個項目理解成RRSP允許你隨時取錢的特殊版本，RRSP本來就可以隨時取出然后按當年收入報稅，只是普通取出的話，額度就消失了，但如果你取錢的目的符合首次購房和教育深造的條件，一定金額內允許你臨時取出來又把錢放回去而已。