?初到加拿大，被美景美食吸引沉醉其中之后，我意識(shí)到了這里和我曾經(jīng)生活的地方有很大的不同，除了衣食住行這些日常之外，鑲嵌在這個(gè)“萬稅之國”骨子里的稅收制度一度讓我覺得無所適從。
在克服了語言障礙和亂花漸欲迷人眼的互聯(lián)網(wǎng)信息混淆視聽之后，我終于總結(jié)了一個(gè)小白也能看懂的加拿大稅收政策一覽。
加拿大是個(gè)分權(quán)的國家，政府分為三級(jí)：聯(lián)邦、省和地方。整個(gè)政府相當(dāng)于一個(gè)大的物業(yè)管理公司，負(fù)責(zé)為大家提供各種公共服務(wù)，需要的經(jīng)費(fèi)也由大家共同出。大家繳納所得稅的時(shí)候，便會(huì)發(fā)現(xiàn)有一部分是交給聯(lián)邦政府的，有一部分是交到了省里。
加拿大執(zhí)行的是“自動(dòng)申報(bào)”（Self-assessed）報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。文章將從聯(lián)邦收入稅、省稅、其他收入稅、其他稅項(xiàng)、免稅賬戶五個(gè)大方面來介紹，幫助讀者全方位了解。
（一）聯(lián)邦所得稅（Federal Income Taxes）
在了解聯(lián)邦所得（收入）稅率之前，我們要先了解影響聯(lián)邦所得稅的2個(gè)概念：
1.BPA(Basic Personal Amount）：基本個(gè)人免稅額，政府設(shè)置BPA的目的旨在“幫助所有加拿大人滿足他們最基本的生活需求”。根據(jù)自由黨政府日前公布的新政，2020年的BPA將被調(diào)升至$13,229，2021年$13,808，2022年$14,398，2023年$15,000。
2.inflation adjustment：年度通貨膨脹每年的收入稅級(jí)和福利金額都會(huì)根據(jù)通脹率予以調(diào)整。用于2020年稅級(jí)起征點(diǎn)和抵免金額計(jì)算的通脹率，是1.9%。
2020年的聯(lián)邦稅率的稅級(jí)依舊是分為5個(gè)級(jí)別，雖然級(jí)別相同，但對(duì)應(yīng)的稅率都有不同程度的提高：
（1）年收入$48,535以下，稅率15%；
（2）$48,535至$97,069，稅率20.5%；
（3）$97,069至$150,473，稅率26%；
（4）$150,473至$214,368，稅率29%；
（5）$214,368以上的收入，無論有多高，稅率一律33%。
（二）省稅
各省的“省稅稅級(jí)”，收入與稅率可能會(huì)依照各省的通脹率發(fā)生變化。
（三）其他收入稅
1.CPP 加拿大基本養(yǎng)老金：
加拿大退休金（CPP）的雇主和雇員供款部分，企業(yè)個(gè)人各一半，在2020年報(bào)稅時(shí)各自從2019年報(bào)稅時(shí)的5.1%，增至5.25%。其最高供款額為$2,898元／年。封頂收入是55200。
2.EI 失業(yè)保險(xiǎn)：
2020年的EI保費(fèi)降至可保收入額的1.58%（2019年為1.62%）。2020年EI最高可保收入是$54,200元。因此，2020年雇員要交的最高EI金額是$856.36元／年。雇主為雇員支付的EI保費(fèi)是雇員支付的1.4倍。就業(yè)保險(xiǎn)保障的范圍相當(dāng)廣，涵蓋了失業(yè)、患病和生養(yǎng)孩子期間的生活保障。
（四）其他稅項(xiàng)
1.醫(yī)療保險(xiǎn)：
加拿大全民醫(yī)保看病免費(fèi)，但是不包括處方藥，牙醫(yī)，眼鏡之類，這部分需要雇主給員工買補(bǔ)充保險(xiǎn)。
2.消費(fèi)稅：
在西方，“納稅人”的概念就等同于“公民”，突出的是納稅人對(duì)政府的義務(wù)和權(quán)利。而在以流轉(zhuǎn)稅為主要稅種的中國，很多“稅”被隱蔽在了商品的價(jià)格之中。
加拿大消費(fèi)稅可以分為三大類：
（1）聯(lián)邦政府的商品及服務(wù)稅（GST）Goods and Services Tax；從2008年1月1日開始，聯(lián)邦銷售稅稅率為5%。
（2）省級(jí)的省消費(fèi)稅（PST）Provincial Sales Tax；各省稅率有所不同，幅度在0%-10%。
（3）上述兩種稅項(xiàng)合二為一的合并銷售稅（HST）Harmonized Sales Tax。幅度在5%-15%。
有網(wǎng)友做了有趣的比喻，GST好比天子稅，PST好比諸侯稅。收稅時(shí)可以分開收，也可以天子一起收，把自己的留了，剩下屬于諸侯的還給諸侯，這就是合并稅HST。
3.房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅是地方政府的主要財(cái)政收入之一，房地產(chǎn)的持有人必須按年度繳納房產(chǎn)稅。但和國人所知的不同，加拿大征收房產(chǎn)稅的目的是為了提供市民服務(wù)，與房地產(chǎn)價(jià)格調(diào)控沒有任何關(guān)系。整個(gè)政府相當(dāng)于一個(gè)大的物業(yè)管理公司，負(fù)責(zé)為大家提供各種公共服務(wù)，需要的經(jīng)費(fèi)也由大家共同出。
房產(chǎn)稅的額度是根據(jù)每年度的實(shí)際開支制定的。由于每年市政府預(yù)算案通過的時(shí)間較晚，為了不影響政府運(yùn)作，業(yè)主每年會(huì)收到兩次稅單，年初的一份稅單給出這一年度預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅估計(jì)值；年中收到另一份稅單，告知調(diào)整后的全年最終繳稅額。稅單上，詳細(xì)列出了各種項(xiàng)目明細(xì)，如廢品回收處理、城市消防改造和垃圾處理等，讓每個(gè)納稅人掌握市政開支的情況，清楚自己繳納的每一分錢用在何處。100萬的房子，不同的城市房產(chǎn)稅每年在2500到4500之間。
4.其他隱形稅
世界上許多國家已經(jīng)開征環(huán)保稅，但因各國國情、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、環(huán)境狀況不同，環(huán)保稅政策也存在較大差異。在加拿大的稅收體系中，基于環(huán)境的稅費(fèi)主要分為碳稅、特定消費(fèi)稅、特定產(chǎn)品稅、排污收費(fèi)。值得一提的是，在銷售飲料時(shí)，加拿大向消費(fèi)者征收環(huán)保費(fèi)并收取一定的押金。每個(gè)瓶子的征稅額度從0.05～0.30加元不等，到歸還空瓶時(shí)退還押金，環(huán)保費(fèi)留存，用于對(duì)一次性飲料容器的處理。這種措施減少了亂扔飲料包裝現(xiàn)象，保護(hù)了自然和能源。在購買空調(diào)時(shí)，購買者必須交一部分額外的環(huán)境稅。在加拿大聯(lián)邦稅法中，有些規(guī)定鼓勵(lì)納稅人投資用于環(huán)境保護(hù)的項(xiàng)目與設(shè)備，對(duì)這類項(xiàng)目的成本可適當(dāng)?shù)挚凼杖搿?/p>
（五）免稅賬戶
1.RRSP?(Registered Retirement Savings Plan）
RRSP即“退休儲(chǔ)蓄賬戶”，是加拿大政府推出的一種養(yǎng)老計(jì)劃。
RRSP有兩大優(yōu)勢(shì)：第一、收入延遲交稅——您存入RRSP賬戶資金，當(dāng)年不需要交稅，等到未來退休或者稅階較低時(shí)取出，再按照當(dāng)時(shí)的稅階交稅；第二、投資延稅增長——只要您的資金的投資收益留在RRSP賬戶中就不需要繳稅，從而實(shí)現(xiàn)資本長線利滾利免稅增長。
2.TFSA(Tax Free Saving Account）
TFSA即“免稅儲(chǔ)蓄賬戶”，是加拿大政府為了鼓勵(lì)常駐人口投資，于2009年設(shè)立的福利賬戶。18歲及以上加拿大稅務(wù)居民，在TFSA賬戶中進(jìn)行的投資產(chǎn)生的所有收益，在提取時(shí)無需繳稅。而這就是TFSA的福利屬性的體現(xiàn)。
3.RESP(Registered Education Savings Plans）
RESP是加拿大政府鼓勵(lì)家長為子女的高等學(xué)府深造的一個(gè)賬戶。在該計(jì)劃中，家長可為每個(gè)孩子一生最多儲(chǔ)蓄$50000元（本金），每年儲(chǔ)蓄額沒有限制。政府會(huì)按照家長每年儲(chǔ)蓄的20%發(fā)放教育儲(chǔ)蓄補(bǔ)助金CESG (Canada Education Savings Grant) ，每年最多發(fā)放$500元，每個(gè)孩子一生最多為$7200元。
【版權(quán)聲明】本文由本微信公眾號(hào)綜合整理自網(wǎng)絡(luò)公開發(fā)布的文章，本公眾號(hào)僅分享供大家學(xué)習(xí)、研究與非商業(yè)用途參考，請(qǐng)勿使用于任何商業(yè)用途。
