說到現(xiàn)金流，自然會想到平日我們包里的現(xiàn)金流動，有收入，也有付出。于是產(chǎn)生了流入和流出兩個方向。
那么
什么是現(xiàn)金流入、流出呢？很顯然，當(dāng)企業(yè)收到錢就意味著流入了現(xiàn)金；企業(yè)給別人付出錢就是現(xiàn)金流出。
所以現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金的流向，也就是企業(yè)收到錢和付出錢的情況。
現(xiàn)金流量表跟我們平時記賬有幾分相似，比如發(fā)了工資，就記一筆收入多少，買菜就記一筆付出多少。反正就是把每一筆錢的進(jìn)出以流水賬形式記錄，月底的時候一目了然這個月資金情況，是結(jié)余還是負(fù)債。
同理，現(xiàn)金流也有會這樣的形式，只不過它是按照我們前面提到的經(jīng)營活動、投資活動、融資活動三類活動進(jìn)行分類描述。
現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)在一定的會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
比如某公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品
賣產(chǎn)品收到錢→現(xiàn)金流入；要付給工人工資，各種稅費(fèi)、房租等→現(xiàn)金流出，這些記錄在經(jīng)營活動中。
公司要擴(kuò)大經(jīng)營時，增加生產(chǎn)，自有資金不夠
向銀行借款，收到貸款→現(xiàn)金流入；而到期支付本金和利息→現(xiàn)金流出，這些記錄在融資活動中。
由于公司經(jīng)營不錯，賺了錢
把多余資金拿出去做投資或理財→現(xiàn)金流出；到期收到各種投資收益→現(xiàn)金流入，這些記錄在投資活動中。
通過以上各類活動的資金流入和流出，整個公司的現(xiàn)金流量表就可以組成啦。
其他說明：
企業(yè)投資無非兩種形式，一種是自己投資自己，即對內(nèi)投資，這筆投資會形成這家企業(yè)的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；還有一種就是對外投資，比如購買各類股票或債券，或投資其他公司等等。無論何種形式，只要有現(xiàn)金的流出，都屬于投資活動的現(xiàn)金流出。
同樣，現(xiàn)金流入也有兩種形式，一種是企業(yè)賣出自己的資產(chǎn)，另一種是投資收益，這些都屬于投資活動的現(xiàn)金流入。
融資活動的現(xiàn)金流，分為債務(wù)融資和股權(quán)融資
無論那種形式都有現(xiàn)金流進(jìn)流入，但融資活動的現(xiàn)金流入一定伴隨著現(xiàn)金流出，比如進(jìn)行債務(wù)融資時，需要向銀行還本付息；股權(quán)融資要向股東分紅。
現(xiàn)金流量表存在意義
有A、B兩家公司：
A公司
經(jīng)營活動：+10000萬元?? （在會計準(zhǔn)則下，流入用+，流出用-）
投資活動：-8000萬元
融資活動：-1000萬元
那么凈現(xiàn)金流量：10000-8000-1000=1000萬元
B公司
經(jīng)營活動：-5000萬元
投資活動：-2000萬元
融資活動：+8000萬元
那么凈現(xiàn)金流量：-5000-2000+8000=1000萬元
從以上可以看出，兩家公司的現(xiàn)金流量都增加了1000萬元，但我們的印象還是有很大差別：認(rèn)為A公司運(yùn)行的更加健康，完全能夠自給自足；而B公司的經(jīng)營活動入不敷出，捉襟見肘。
企業(yè)當(dāng)然也更希望現(xiàn)金大多從經(jīng)營活動流入，因為源自經(jīng)營活動的流入一般才是可以長久持續(xù)下去的。
在各種流出中，企業(yè)最喜歡的就是投資，因為投資可以創(chuàng)造收益。
我們除了了解一家企業(yè)現(xiàn)金的增減變化，還要了解增加變化的原因。
更進(jìn)一步說，現(xiàn)金流量表向我們展示了資產(chǎn)負(fù)債表上貨幣資金增減變化的原因。錢對一家企業(yè)很重要，關(guān)乎生死存亡。因此，關(guān)心現(xiàn)金的來龍去脈、監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作風(fēng)險的現(xiàn)金流量表正中企業(yè)下懷，也是它存在意義所在。
以上內(nèi)容來源于《一本書讀懂財報》的讀書筆記，若感興趣可以翻翻這本書，內(nèi)容更加詳實完整。
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