益博財務管理制度
一、 基本原則
1、 厲行節約，合理使用資金；
2、 賬實相符；
3、 財務人員設置：出納與財務負責各一人。
取得外來憑證時注意事項：
1、 有發票一定要發票（要以發票為先）；退而求其次：票據；最次：情況說明（沒有票據的，需要報銷人寫情況說明，務必包括時間地點人物用途金額，作為報銷憑據交給出納）；
2、 常規的文具采購在“章氏文具店”采購，月底把所有的票據給老板為我們開具一張發票；物品或者一些文具也可以在和諧超市購買，收好票據，在前臺說明需要開具發票；
3、 網上的采購，向出納申請，填寫借款單，由出納用支付寶賬戶支付，需要向老板要求發票，以便發票到了核銷借款。
二、 出納職責
1、負責機構資金收付（包括銀行、支付寶、微信等賬號的資金以及現金），并記錄，對現金安全完整負責。
2、 負責機構備用現金的管理，做好備用現金的申請、報銷、票據收集、登記等工作；做好每一筆收支的《現金日記賬》電子版和紙質版的登記；
3、 每個月初5號前，把現金支出的票據，報銷的票據收集粘貼好，向會計報帳。每月對庫存現金進行盤點，做到帳實相符。
4、每個月月初5號前，把上一個月的銀行交易明細、支付寶交易明細、微信交易明細、靈山益博專項基金流水（向靈山工作人員賈佳索取：微信號：isdjiajia，電話：18861843603），同上個月《現金日記賬》一并提交給財務鳳嬌處理：942366069@qq.com，務必備注資金來源和去向。
5、出納負責保管所有會計憑證、對賬單，每個季度裝訂成冊。
三、財務負責人職責
1、負責審核票據合法合規，根據出納日常收付記錄做賬（目前使用恩友財務軟件做賬 網址：http://chunatong.nfriend.org/），每月出報表。
2、負責每月與出納對帳，提供機構財務數據。
3、季度財報。
4、及時向機構負責人提供各個項目款項的使用情況和結余情況。
四、 現金和銀行存款、支付寶存款、微信存款的管理
1、現金管理
（1）本機構可以在下列范圍內使用現金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.個人勞務報酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費；
d.日常采購零星支出；
除上述規定外，出納支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以網銀支付；特殊情況確需全額支付現金的，經會計審核，機構負責人批準后支付現金。
（2）本機構日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
（3） 出納收到各種款項必須存入公司帳戶，不得沖抵備用金。做到收支兩條線。
（4）出納人員每月必須向財務報帳，提取備用現金時，需通過機構負責人同意，并保留銀行的票據，票據由機構負責人（或者會計）簽名及日期。
2、網銀、支付寶、微信管理
（1）網銀U盾由出納保管。
（2）每筆網銀業務需在會計審核完成之后進行，付款完成立即打印交易記錄作為支付憑證。
（3）如果是采購物資，必須讓對方開具發票或者收據，方可向出納報帳。
備注：目前機構只設一個出納（熊建華）和一個會計（即財務負責人趙蓉）
五、 貨幣資金支付業務的辦理程序。
1、借款申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交借款申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有相關證明。經審核批準后填制借款單，借款單必須由負責人和會計批準，出納方可支付。
2、日常報銷。個人或部門日常報銷，需向會計提交費用報銷單及相關票據，由會計審核票據真實性完整性，交由機構負責人審批；審批通過以后，到出納處領取現金。大額需要通過支付寶或者銀行的，經會計和負責人審批后，即可到對應的帳戶領取觀金。
3、日常報銷費用項目包括：辦公費、專用材料支出、印刷費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、取暖費、物業管理費、交通費、維修費、租賃費、會議費、招待費等。報銷時請按費用項目歸類填列。
(1)辦公費，是指機構訂閱書報雜志、購置或領用一般性辦公用品（如鋼筆、鉛筆、公文夾、訂書器、電話機、檔案袋、信封、賬表、紙張、計算器、計算機軟盤、硒鼓等辦公用品）支出。
(2)專用材料支出，是指機構購置或領用不納入固定資產范圍的專用材料支出，如膠片、錄音和錄像帶、專用工具和儀器等。
(3)印刷費，是指機構印刷資料發生的費用。
(4)勞務費，是指機構支付給其他單位和個人的勞務支出。
(5)物業管理費，是指機構開支的辦公用房、高層設備（如高層電梯等）的物業管理費。
(6)交通費，是指機構開支的國內外交通費，包括租車費、車輛用燃料費、過路過橋費、車輛保險費、行車安全獎勵費等。
(7)維修費，是指機構為保持固定資產的正常工作效能而開支的日常修理和維護費用。
(8)租賃費，是指租賃辦公用房、宿舍、場地、車船等的費用。
(9)會議費，是指會議中按規定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印刷費、會議場地租賃費等。
(10)招待費，是指機構開支的各類接待費用，包括用餐費、住宿費、交通費等。
3、差旅費報銷。個人或部門差旅費報銷需填制差旅費報銷單，并提供相關票據，由會計審核票據真實性和完整性，交由機構負責人審批，到出納處領取現金。
4、采購支出。有關部門或個人向機構負責人提出采購申請，申請通過后，由申請人采購，由出納負責支付，并做支出登記，待采購物品到了以后，在附上單據。
5、支付審批。本公司審批人為機構負責人，對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
6、支付復核。復核人（會計）應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
7、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，網銀支付需要提交申請，會計負責審核，對于手續不全的申請，出納、會計應拒絕支付。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
六.現金日記帳的登記方法
? ? 1,現金日記帳由出納人員根據現金收付有關的記帳憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上月余額十本月收入一本月支出二本月余額”，逐日結出庫存現金余額，與現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。
? ? 2,逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額;有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執行情況。
? 3,必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字
七、銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。
銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額。
