題記：下午一個很牛的投行老大哥來公司給管理層輔導，順便講了一堂財務管理課，才發現自己之前大學學的財務管理都是瞎的，今天我再次認識了公司財務最重要的三張表，通過這三張表，基本可以看懂一家公司的經營狀況。

財務報表

公司財務最重要的三張表：
一、資產負債表：錢從哪里來？
二、利潤表：錢都干嘛用了？
三、現金流量表：錢夠不夠花？

一、資產負債表：錢從哪里來？

主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容，并滿足“資產=負債+所有者權益”平衡式。

1. 資產負債表作用

• 可以提供某一日期資產的總額及其結構，表明企業擁有或控制的資源及其分布情況；
• 可以提供某一日期的負債總額及其結構，表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償時間；
• 可以反映所有者所擁有的權益，據以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。

2. 資產負債表構成

如下圖所示：

資產負債表構成

3. 資產負債表解讀

• 資產負債表是一個時間點的公司經營狀況的記錄，一般有年初和年末兩個數字就會得出公司更多的信息；
• 資產是公司的資金運用的結果，是預期可以給公司帶來利潤的；
• 負債是公司的對外借的資金，所有者權益是公司的實有資本金和公司的未分配利潤的和；
• 公司的資金來源主要有三項：負債、實有資本金和未分配利潤；公司資產就是這些資金的運用結果，所以：
  資產=負債+所有者權益
• 報表形成的原則是每增加一筆資金來源，就要增加一筆資產；每增加一筆資產，就要有一筆的資金來源；

二、利潤表：錢都干嘛用了？

利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。

1. 利潤表的作用

• 反映一定會計期間收入的實現情況；
• 反映一定會計期間的費用耗費情況；
• 反映企業經濟活動成果的實現情況，據以判斷資本保值增值等情況。

2. 利潤表的構成

如下圖所示：

利潤表構成

3. 利潤表解讀

• 利潤表是一個時間段的公司經營結果的反映；
• 利潤表是一個公司與對外利益相關方（供應商、客戶及銀行等第三方）的利潤分配的反映，也是一個公司對內利益相關方（員工、投資人等）利潤分配的反映；
• 利潤表和資產負債表的關系：資產負債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。

三、現金流量表：錢夠不夠用？

現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

1. 現金流量表的作用

• 現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。
• 現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力。
• 現金流量表可以用來分析企業未來獲取現金的能力。
• 現金流量表可以用來分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。
• 現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。

2. 現金流量表的構成

如下圖所示：

現金流量表構成

3. 現金流量表的解讀

• 現金就是企業的血液，所有企業的破產最終都表現在現金流的不夠，不是因為資產、不是因為盈利、不是因為核心競爭力；
• 現金流管理是企業生命線的管理；所以，一個完整的銷售包括了銷售的現金回款。
• 最好的企業是經營中產生現金流，包括現金利潤和營運現金盈余，并且是現金越多越好；其次的企業是有能力將股權變現；如果有通過投資企業股權轉讓或分紅帶來現金流也還不錯，最后的企`業是憑借著公司的資產和掙錢能力能借到現金；最后的企業借錢其實是雙面刃，因為借了錢不僅要還本金，還要還利息。但如果連最后一點也做不到，企業只會在時間中等待死亡了！