企業(yè)風(fēng)險防控系列之——公司設(shè)立過程中的法律要點及注意事項

一、股東的出資義務(wù)

1.股東出資義務(wù)的相關(guān)法律規(guī)定。

《公司法》第四十八條規(guī)定,股東可用貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)等可用貨幣估價且依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)出資,但法律禁止的除外。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價,核實財產(chǎn),不得高估或者低估作價。

《公司法》第四十九條規(guī)定,股東需按期足額繳納認(rèn)繳出資額。貨幣出資的,須存入公司銀行賬戶;非貨幣出資的,須辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)(如房產(chǎn)過戶、股權(quán)變更登記)。股東未按期足額繳納出資的,除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外,還應(yīng)當(dāng)對給公司造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

《公司法》第五十條規(guī)定,有限責(zé)任公司設(shè)立時,若股東未實際繳納出資或非貨幣出資實際價額顯著低于認(rèn)繳額,設(shè)立時的其他股東需在出資不足范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。

2.股東出資義務(wù)的具體要求。

關(guān)于出資期限的問題。新《公司法》實施前設(shè)立的公司(2024年7月1日前存量公司過渡期安排):過渡期至2027年6月30日,剩余認(rèn)繳期限超過5年的需調(diào)整至5年內(nèi)。

新設(shè)立公司(2024年7月1日后新設(shè)公司):認(rèn)繳出資需在成立后5年內(nèi)繳足,法律另有規(guī)定除外。

出資形式合規(guī)性的問題。非貨幣出資的,需滿足可估價、可轉(zhuǎn)讓、無權(quán)利瑕疵等條件。例如,股權(quán)出資需合法持有且無質(zhì)押;債權(quán)出資需真實且可實現(xiàn)。但勞務(wù)、信用、商譽等不可作為出資。

3.未履行出資義務(wù)的法律責(zé)任。

依據(jù)《公司法》第五十條規(guī)定,有限責(zé)任公司設(shè)立時,股東未按照公司章程規(guī)定實際繳納出資,或者實際出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于所認(rèn)繳的出資額的,設(shè)立時的其他股東與該股東在出資不足的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。

即,未履行出資義務(wù)的股東,需向公司補足未繳納的出資額;若出資不足導(dǎo)致公司損失(如資金短缺影響經(jīng)營),股東需承擔(dān)賠償責(zé)任。

股東/發(fā)起人在設(shè)立公司時,具有互相監(jiān)督出資到位的義務(wù)。因此新《公司法》明確公司設(shè)立時,股東/發(fā)起人對其他股東/發(fā)起人應(yīng)當(dāng)實際繳納的出資,在出資不足的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。但是,設(shè)立時股東的連帶責(zé)任僅限于設(shè)立時應(yīng)實際繳納的出資,包括貨幣及非貨幣財產(chǎn)出資,對認(rèn)繳的出資不承擔(dān)連帶責(zé)任。承擔(dān)責(zé)任的股東可向?qū)嶋H未出資股東追償。股東的認(rèn)繳出資由公司成立后的董事會負(fù)責(zé)核查催繳。

《公司法》五十一條規(guī)定,有限責(zé)任公司成立后,董事會應(yīng)當(dāng)對股東的出資情況進(jìn)行核查,發(fā)現(xiàn)股東未按期足額繳納公司章程規(guī)定的出資的,應(yīng)當(dāng)由公司向該股東發(fā)出書面催繳書,催繳出資。未及時履行前款規(guī)定的義務(wù),給公司造成損失的,負(fù)有責(zé)任的董事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)該規(guī)定,董事會核查發(fā)現(xiàn)股東未出資后,公司應(yīng)向未履行出資義務(wù)的股東發(fā)出書面催繳書(寬限期≥60日)。寬限期屆滿仍未繳納,公司可發(fā)失權(quán)通知,股東喪失未出資股權(quán)。該股權(quán)需在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或注銷,否則由其他股東按比例補繳(詳見《公司法》第五十二條)。

股東出資義務(wù)的履行是公司資本充實的基礎(chǔ),未履行將觸發(fā)補繳、賠償、連帶責(zé)任及失權(quán)等法律后果。實務(wù)中需嚴(yán)格遵循出資形式、評估及登記要求,合理設(shè)計治理機制以防范風(fēng)險。

二、股東抽逃出資的法律后果

股東抽逃出資是指公司成立后,股東通過虛構(gòu)交易、關(guān)聯(lián)交易、虛假財務(wù)等非法手段,將已繳納的出資暗中撤回,但仍保留股東身份和出資數(shù)額的行為。其本質(zhì)是違反資本維持原則,損害公司獨立財產(chǎn)權(quán)及債權(quán)人利益。

《公司法》第五十三條規(guī)定,公司成立后,股東不得抽逃出資。違反前款規(guī)定的,股東應(yīng)當(dāng)返還抽逃的出資;給公司造成損失的,負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)與該股東承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

1.認(rèn)定股東構(gòu)成抽逃出資行為的要件。

抽逃出資行為主體為公司成立后抽逃出資的股東(包括發(fā)起人);

須符合《最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規(guī)定(三)》第十二條規(guī)定的四種情形:(1)制作虛假財務(wù)會計報表虛增利潤分配;(2)虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)出出資;(3)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)出出資;(4)其他未經(jīng)法定程序抽回出資的行為(如抵押擔(dān)保、股權(quán)回購未減資等)。

責(zé)任股東主管上具有欺詐故意,以逃避債務(wù)或謀取不當(dāng)利益為目的,且因抽逃出資的行為導(dǎo)致公司資產(chǎn)減少,損害公司、其他股東或債權(quán)人權(quán)益。

實務(wù)判斷標(biāo)準(zhǔn)一般包括:形式上,資金轉(zhuǎn)入公司驗資后立即被責(zé)任股東轉(zhuǎn)出、無合理商業(yè)理由的大額轉(zhuǎn)賬等;實質(zhì)上,責(zé)任股東未支付公平對價或未履行法定程序(如股東會決議)。

2.股東抽逃出資的法律后果。

民事責(zé)任方面,首先,股東需對公司全額返還抽逃的出資及利息,協(xié)助抽逃的董監(jiān)高、實際控制人承擔(dān)連帶責(zé)任;若抽逃行為導(dǎo)致公司經(jīng)營損失(如喪失商業(yè)機會),股東需賠償。其次,對公司債權(quán)人承擔(dān)補充賠償責(zé)任,即股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司不能清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)補充責(zé)任,協(xié)助抽逃的董監(jiān)高連帶擔(dān)責(zé)。公司可限制抽逃股東的利潤分配、新股認(rèn)購、剩余財產(chǎn)分配等權(quán)利。第三,股東抽逃出資的返還請求權(quán)及債權(quán)人補充賠償請求權(quán)不受訴訟時效限制(詳見《最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規(guī)定(三)》第十九條)。

行政責(zé)任方面,首先,公司登記機關(guān)可責(zé)令股東返還抽逃出資,并有權(quán)對責(zé)任股東處以所抽逃出資金額5%-15%的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款。(《公司法》第二百五十三條)。其次,公司成立后無正當(dāng)理由長期未開業(yè)或抽逃出資情節(jié)嚴(yán)重的,可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照(《公司法》第二百六十條)。

刑事責(zé)任方面,《刑法》第一百五十九條規(guī)定,公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán),虛假出資,或者在公司成立后又抽逃其出資,數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處五年以下有期徒刑或者拘役。即,抽逃出資數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或有其他嚴(yán)重情節(jié)(如導(dǎo)致公司破產(chǎn)、債權(quán)人重大損失)的,涉嫌抽逃出資罪,依法可對公司發(fā)起人、股東處5年以下有期徒刑或拘役,并處或單處抽逃金額2%-10%的罰金。單位犯罪的,對單位判處罰金,并對直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任。

實務(wù)處理中舉證責(zé)任分配:債權(quán)人須初步舉證證明股東存在抽逃行為(如異常資金流轉(zhuǎn))及損害后果。股東須提出反證證明資金轉(zhuǎn)出具有合法依據(jù)(如真實交易、合理對價)。

股東抽逃出資是嚴(yán)重?fù)p害公司資本信用的行為,需承擔(dān)民事賠償、行政處罰甚至刑事責(zé)任。實務(wù)中需重點關(guān)注資金流向的合法性,通過規(guī)范治理和嚴(yán)格審計防范風(fēng)險。債權(quán)人可結(jié)合民事追償與刑事報案,多維度維護(hù)權(quán)益。

三、發(fā)起人對共同出資人的督促義務(wù)

1.發(fā)起人督促義務(wù)的相關(guān)法律規(guī)定。

《公司法》第五十條規(guī)定,有限責(zé)任公司設(shè)立時,股東未按照公司章程規(guī)定實際繳納出資,或者實際出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于所認(rèn)繳的出資額的,設(shè)立時的其他股東與該股東在出資不足的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。

《最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規(guī)定(三)》第十三條第三款規(guī)定,股東在公司設(shè)立時未履行或者未全面履行出資義務(wù),依照本條第一款或者第二款提起訴訟的原告,請求公司的發(fā)起人與被告股東承擔(dān)連帶責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持;公司的發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任后,可以向被告股東追償。

《民法典》(合同編)第五百七十七條規(guī)定,當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。

結(jié)合以上法律規(guī)定,股東在公司設(shè)立時未履行或未全面履行出資義務(wù),公司、其他股東或債權(quán)人可請求發(fā)起人與未出資股東承擔(dān)連帶責(zé)任,發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任后可追償,包括了公司設(shè)立時股東未實繳出資或非貨幣出資價值不足的情形。另外,有限責(zé)任公司設(shè)立時,股東未按章程實繳出資或非貨幣出資價額顯著低于認(rèn)繳額的,設(shè)立時的其他股東需在出資不足范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任,該責(zé)任為法定連帶責(zé)任,不因股權(quán)轉(zhuǎn)讓或公司后續(xù)運營而免除。如出資人在發(fā)起人協(xié)議或公司章程中若約定督促出資義務(wù),發(fā)起人未履行可能需承擔(dān)違約責(zé)任。

2.發(fā)起人督促義務(wù)的具體內(nèi)容。

對于公司設(shè)立時出資,發(fā)起人督促的范圍包括公司成立前應(yīng)實繳的出資(如貨幣出資)及非貨幣出資的實際價額不足部分。

對于股東認(rèn)繳出資(實務(wù)中尚有爭議),若公司設(shè)立時章程約定認(rèn)繳期限(如出資期限為2030年),主流司法觀點認(rèn)為發(fā)起人無需對認(rèn)繳部分承擔(dān)連帶責(zé)任,但需以實際出資義務(wù)觸發(fā)為前提。認(rèn)繳制下,認(rèn)繳期限屆滿前股東享有期限利益,公司設(shè)立后的股東認(rèn)繳出資的督促義務(wù),由公司成立后的董事、高級管理人員承擔(dān)。

典型案例:侯某、華某等股東出資糾紛民事二審民事判決書【無錫市中院(2024)蘇02民終361號】該案中,法院經(jīng)審理認(rèn)為:股東在公司設(shè)立時未履行或者未全面履行出資義務(wù),公司債權(quán)人請求未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補充賠償責(zé)任,同時要求公司的發(fā)起人與被告股東承擔(dān)連帶責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。本條款對發(fā)起人與股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的前提規(guī)定為該股東在公司設(shè)立時未履行或未全面履行出資義務(wù)。對于公司設(shè)立后的股東出資情況,發(fā)起人則無相應(yīng)審查義務(wù)。本案中,鼎某公司于2020年12月3日設(shè)立,公司發(fā)起股東為侯某某、王某,認(rèn)繳期限為2050年12月31日,認(rèn)繳制下,認(rèn)繳期限屆滿前股東享有期限利益,故股東在認(rèn)繳期限內(nèi)未繳納或未全部繳納出資不屬于未履行或者未全面履行出資義務(wù)。華某以侯某某、王某為發(fā)起股東為由,要求其對顧某某的未出資義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任無事實和法律基礎(chǔ),不予支持。

督促方式包括:書面催繳,即通過股東會決議、催告函等形式要求未出資股東履行義務(wù),并保留證據(jù);訴訟追責(zé),即發(fā)起人可代表公司起訴未出資股東,要求補繳出資并主張連帶責(zé)任。

3.發(fā)起人未履行督促義務(wù)的法律后果。

民事責(zé)任方面,首先,發(fā)起人需對未出資股東的未出資本息承擔(dān)連帶清償責(zé)任,債權(quán)人可直接要求發(fā)起人賠償;發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任后,可向未出資股東追償(需通過訴訟或協(xié)商)。其次,股權(quán)轉(zhuǎn)讓不影響責(zé)任。發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股權(quán)后,若未出資股東未實繳,發(fā)起人仍需承擔(dān)連帶責(zé)任。再次,破產(chǎn)程序中的加速到期。公司破產(chǎn)時,未出資股東的出資義務(wù)加速到期,發(fā)起人需連帶補足。

行政責(zé)任方面,公司登記管理機關(guān)可對未出資股東處以一定數(shù)額的行政罰款,發(fā)起人若協(xié)助隱瞞可能連帶受罰;未履行出資義務(wù)的股東及發(fā)起人可能被列入經(jīng)營異常名錄,影響商業(yè)信譽。

刑事責(zé)任風(fēng)險,若發(fā)起人與未出資股東合謀抽逃或虛假出資,可能構(gòu)成犯罪。《刑法》第一百五十九條規(guī)定,公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán),虛假出資,或者在公司成立后又抽逃其出資,數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處五年以下有期徒刑或者拘役。

四、公司因故未成立時,發(fā)起人的法律責(zé)任

1.相關(guān)法律規(guī)定。

《公司法》第四十四條規(guī)定,有限責(zé)任公司設(shè)立時的股東為設(shè)立公司從事的民事活動,其法律后果由公司承受。公司未成立的,其法律后果由公司設(shè)立時的股東承受;設(shè)立時的股東為二人以上的,享有連帶債權(quán),承擔(dān)連帶債務(wù)。設(shè)立時的股東為設(shè)立公司以自己的名義從事民事活動產(chǎn)生的民事責(zé)任,第三人有權(quán)選擇請求公司或者公司設(shè)立時的股東承擔(dān)。

設(shè)立時的股東因履行公司設(shè)立職責(zé)造成他人損害的,公司或者無過錯的股東承擔(dān)賠償責(zé)任后,可以向有過錯的股東追償。

《最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規(guī)定(三)(2020修正)》第二條規(guī)定,發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對外簽訂合同,合同相對人請求該發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持;公司成立后合同相對人請求公司承擔(dān)合同責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。第三條規(guī)定,發(fā)起人以設(shè)立中公司名義對外簽訂合同,公司成立后合同相對人請求公司承擔(dān)合同責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。公司成立后有證據(jù)證明發(fā)起人利用設(shè)立中公司的名義為自己的利益與相對人簽訂合同,公司以此為由主張不承擔(dān)合同責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持,但相對人為善意的除外。第四條規(guī)定,公司因故未成立,債權(quán)人請求全體或者部分發(fā)起人對設(shè)立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。部分發(fā)起人依照前款規(guī)定承擔(dān)責(zé)任后,請求其他發(fā)起人分擔(dān)的,人民法院應(yīng)當(dāng)判令其他發(fā)起人按照約定的責(zé)任承擔(dān)比例分擔(dān)責(zé)任;沒有約定責(zé)任承擔(dān)比例的,按照約定的出資比例分擔(dān)責(zé)任;沒有約定出資比例的,按照均等份額分擔(dān)責(zé)任。因部分發(fā)起人的過錯導(dǎo)致公司未成立,其他發(fā)起人主張其承擔(dān)設(shè)立行為所產(chǎn)生的費用和債務(wù)的,人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)過錯情況,確定過錯一方的責(zé)任范圍。

《民法典》第七十五條規(guī)定,設(shè)立人為設(shè)立法人從事的民事活動,其法律后果由法人承受;法人未成立的,其法律后果由設(shè)立人承受,設(shè)立人為二人以上的,享有連帶債權(quán),承擔(dān)連帶債務(wù)。設(shè)立人為設(shè)立法人以自己的名義從事民事活動產(chǎn)生的民事責(zé)任,第三人有權(quán)選擇請求法人或者設(shè)立人承擔(dān)。

結(jié)合以上法律規(guī)定,公司不能成立時,發(fā)起人對設(shè)立行為產(chǎn)生的債務(wù)和費用負(fù)連帶責(zé)任;對認(rèn)股人已繳納的股款,負(fù)返還股款并加算利息的連帶責(zé)任;因發(fā)起人過失導(dǎo)致公司利益受損的,需對公司承擔(dān)賠償責(zé)任。

另外,公司未成立時,債權(quán)人可請求全體或部分發(fā)起人對設(shè)立費用和債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任;發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任后,可按約定比例分擔(dān);無約定則按出資比例或均等份額分擔(dān);因部分發(fā)起人過錯導(dǎo)致公司未成立的,其他發(fā)起人可主張其承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任范圍。設(shè)立人為二人以上的,享有連帶債權(quán),承擔(dān)連帶債務(wù)。

2.發(fā)起人的法律責(zé)任類型。

對外連帶責(zé)任:發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對外承擔(dān)債務(wù)與費用,包括設(shè)立階段簽訂的合同債務(wù)(如租賃、采購)、驗資費用、審批費用等,發(fā)起人需連帶清償。若公司未成立,發(fā)起人需返還認(rèn)股人已繳納的股款,并加算銀行利息(通常按LPR計算)。

對內(nèi)追償權(quán):發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任后,可向其他發(fā)起人追償其應(yīng)承擔(dān)的份額。例如:若約定責(zé)任比例,按約定分擔(dān);無約定則按出資比例;無出資比例則均分。

過錯賠償責(zé)任:因發(fā)起人故意或重大過失(如虛假材料、挪用資金)導(dǎo)致公司未成立,需對其他發(fā)起人或債權(quán)人承擔(dān)賠償責(zé)任。

侵權(quán)責(zé)任:發(fā)起人因履行設(shè)立職責(zé)造成他人損害(如施工事故),公司未成立的,全體發(fā)起人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

3.司法實務(wù)處理要點。

合同責(zé)任認(rèn)定:以發(fā)起人名義簽約的,合同相對人可直接要求發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任;以設(shè)立中公司名義簽約的,若公司未成立,債權(quán)人可要求發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任(除非合同明確約定生效條件為公司成立)。

舉證責(zé)任分配:債權(quán)人需證明債務(wù)與設(shè)立行為相關(guān);發(fā)起人若主張免責(zé),需證明債務(wù)非設(shè)立行為所致。

公司設(shè)立失敗時,發(fā)起人需對債務(wù)、費用及股款返還承擔(dān)連帶責(zé)任,過錯方還需賠償損失。發(fā)起人應(yīng)事先書面,在書面設(shè)立協(xié)議中約定責(zé)任分擔(dān)、費用分?jǐn)偧肮疚闯闪r的處理方案。設(shè)立專用賬戶存放出資,避免挪用引發(fā)責(zé)任。以擬設(shè)立公司名義簽約時,盡量注明“公司成立后合同生效”,或取得相對方書面同意由公司繼受合同。公司確定無法成立時,應(yīng)及時清算債務(wù)并返還出資,避免損失擴大。

?著作權(quán)歸作者所有,轉(zhuǎn)載或內(nèi)容合作請聯(lián)系作者
平臺聲明:文章內(nèi)容(如有圖片或視頻亦包括在內(nèi))由作者上傳并發(fā)布,文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點,簡書系信息發(fā)布平臺,僅提供信息存儲服務(wù)。

推薦閱讀更多精彩內(nèi)容