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背景
賬務(wù)系統(tǒng)是什么
賬務(wù)系統(tǒng)是采用一些會計理論（復(fù)式記賬和會記科目）來記錄公司業(yè)務(wù)的每一筆資金交易的流入和流出；說清楚每筆資金的來龍去脈。
支付公司的賬務(wù)系統(tǒng)選型起源
關(guān)于如何記賬，國內(nèi)長期以來有兩個發(fā)展方向，一個是以金蝶、用友為代表的財務(wù)系統(tǒng)，一個是以銀行為代表的銀行賬務(wù)核心系統(tǒng)。這兩種賬務(wù)系統(tǒng)都是用來記賬，但設(shè)計理念上有很大差別，財務(wù)系統(tǒng)以科目為中心，記賬必談科目，銀行賬務(wù)系統(tǒng)以賬戶為中心，記賬必談賬戶。從賬戶數(shù)量來講，支付公司幾千萬甚至上億的賬戶數(shù)量，金蝶、用友這種財務(wù)系統(tǒng)是支撐不起來的。基本上，對于支付公司的賬務(wù)系統(tǒng)應(yīng)該參考銀行賬務(wù)核心系統(tǒng)來設(shè)計，這一點在業(yè)界已經(jīng)達(dá)成共識。
為什么選擇復(fù)式記賬，不采用單式記賬
- 資金的來龍去脈不清晰。借貸復(fù)式記賬是目前為止最科學(xué)的一種記賬方法。借貸復(fù)式記賬能夠清楚記錄每筆資金從哪來、到哪去，這一點，單式記賬是無法做到的。
- 單式記賬無法進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債平衡檢查。資金不會憑空而來，也不會憑空而去。對于一個會計主體，有多少資產(chǎn)，就有多少負(fù)債，資產(chǎn) = 負(fù)債 （所有者權(quán)益是對股東的負(fù)債）。采用單式記賬，是沒有辦法進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的平衡檢查。
- 從業(yè)務(wù)模型來講，也需要復(fù)式記賬。，比如，支付公司對接了100家銀行，用戶在每家銀行都有充值，如果每筆充值，只記錄用戶余額是多少，而不記錄支付公司在銀行的存款是多少，那該如何核對支付公司在每個銀行有多少余額呢？只能是把所有用戶余額匯總在一起，然后把所有的銀行對賬單的余額匯總在一起，核對一個總數(shù)。這種核對方法，由于時間差或各種原因，是很難核對出具體每個銀行賬戶存款的差異的。而如果采用復(fù)式記賬，對于每筆充值，都記錄了對應(yīng)銀行存款科目余額（或者是應(yīng)收賬款科目）的變化，賬務(wù)系統(tǒng)總賬借貸平衡之后，再用銀行存款科目余額與銀行對賬單核對，就很容易核對出對應(yīng)銀行端每個賬戶余額差異了。在日常財務(wù)處理的工作中，財務(wù)人員也是用銀行存款科目余額與銀行對賬單來核對，出具余額調(diào)節(jié)表，來核對與銀行對賬單的差異。
為什么建立賬務(wù)系統(tǒng)
- 保證資金安全
四重防護(hù)保證資金安全；業(yè)務(wù)校驗、復(fù)試記賬、日終對賬、三方對賬。實時、離線全方位做資金安全治理，也可以做報賬系統(tǒng)的監(jiān)控，實時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)問題。 - 保證數(shù)據(jù)安全
采用財務(wù)會計處理數(shù)據(jù)的方式（紅沖藍(lán)補(bǔ)），做到一旦生成數(shù)據(jù)，不刪除、不更新，保留原始錯誤數(shù)據(jù)。保證了數(shù)據(jù)的安全性、準(zhǔn)確性、一致性。 - 統(tǒng)一資金數(shù)據(jù)
資金變動相關(guān)數(shù)據(jù)全部收口在賬務(wù)，記錄資金變動過程的完整記錄，可以說清資金的來龍去脈。 - 統(tǒng)一提供資金服務(wù)
為業(yè)務(wù)線提供統(tǒng)一的資金平臺服務(wù)和資金數(shù)據(jù)服務(wù)；滿足業(yè)務(wù)系統(tǒng)的資金平臺，財務(wù)的會計核算，外部的審計等需求。
資金平臺服務(wù)：可以提供賬戶服務(wù)、結(jié)算服務(wù)、對賬服務(wù)、資金調(diào)撥等。
資金數(shù)據(jù)服務(wù)：會計分錄、財務(wù)報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。 - 靈活控制
可以完成賬戶回滾，賬戶流水回放，日終余額校驗，賬戶監(jiān)控等控制；也可以靈活支持業(yè)務(wù)賬相關(guān)需求。 - 提高公司收益
提升資金的使用效率，提高財務(wù)人效，減少財務(wù)人力投入，進(jìn)而提高公司收益。
賬務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)
賬務(wù)系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的關(guān)系：
以賬務(wù)系統(tǒng)為核心
業(yè)務(wù)系統(tǒng) -> 賬務(wù) -> 會計核算 -> 對賬/清結(jié)算
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以交易系統(tǒng)為核心
總架構(gòu)圖
賬務(wù)系統(tǒng)
賬務(wù)系統(tǒng)是大賬務(wù)系統(tǒng)（資金管理平臺）的核心，包括：賬戶系統(tǒng)和總賬平臺。
賬戶系統(tǒng)：一般包括用戶、商戶、平臺、銀行等，記錄每筆交易的收付金額和記錄。模型如下圖:
總賬平臺：主要包括記賬核心和對外提供的賬務(wù)服務(wù)；記賬核心采用規(guī)則引擎和復(fù)式記賬去設(shè)計。
會計系統(tǒng)
會計系統(tǒng)主要是為財務(wù)服務(wù)的系統(tǒng)，包括：會計分錄和財務(wù)報表。
會計分錄：主要有科目、憑證（原始憑證）；核心是依據(jù)財務(wù)的會計準(zhǔn)則存儲一些財務(wù)數(shù)據(jù)。
財務(wù)報表：一般有：應(yīng)收報表、實收報表、資產(chǎn)負(fù)債表以及審計報表等。
會計分錄和財務(wù)報表的職責(zé)劃分，由實際業(yè)務(wù)決定，會計分錄生成的憑證可直接生成財務(wù)的主要報表做憑證，財務(wù)報表主要做報表后臺和分析相關(guān)工作；也可以只生成初始數(shù)據(jù)，后續(xù)都由財務(wù)報表負(fù)責(zé)。
賬戶與會計科目的關(guān)系：
清結(jié)算系統(tǒng)
清結(jié)算系統(tǒng)主要依據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行資金相關(guān)的操作。包括：清算、結(jié)算、核算，主要說下結(jié)算。
結(jié)算：相對于轉(zhuǎn)賬，對清算后的數(shù)據(jù)根據(jù)一定的賬期進(jìn)行資金劃撥。
對賬系統(tǒng)
顧名思義，主要做對賬，一般分為業(yè)務(wù)對賬和資金對賬，這是按業(yè)務(wù)劃分的，信息流和資金流的核對結(jié)果的處理方式一般不一樣，但對賬核心處理一般設(shè)計為通用模式。
基礎(chǔ)平臺
基礎(chǔ)平臺一般做一些基礎(chǔ)服務(wù)、數(shù)據(jù)服務(wù)和其他服務(wù)。不多做介紹了。
系統(tǒng)模型
賬務(wù)設(shè)計模型如此設(shè)計的優(yōu)勢如下
- 資金安全性
四重防護(hù)保證資金安全；業(yè)務(wù)校驗、復(fù)試記賬、日終對賬、三方對賬。采用本地事物+分布式事務(wù)，報賬數(shù)據(jù)一致性；采用財務(wù)會計處理數(shù)據(jù)的方式（紅沖藍(lán)補(bǔ)），做到一旦生成數(shù)據(jù)，不刪除、不更新，保留原始錯誤數(shù)據(jù)，保證了數(shù)據(jù)的安全性、準(zhǔn)確性。 - 靈活拓展性
整個賬務(wù)核心的設(shè)計，采用賬戶-科目一體式的規(guī)則引擎，把所有的記賬操作指令化，靈活的操作所有賬戶、所有科目、所有記賬服務(wù)的記賬行為。 - 系統(tǒng)穩(wěn)定性
所有的操作都有冪等性做處理，防止重復(fù)記賬以及網(wǎng)絡(luò)抖動導(dǎo)致的重復(fù)報賬；核心操作有異常檢測和處理機(jī)制，以及最終補(bǔ)償記賬。
日終對賬相關(guān)
- 每日記賬核對
核對前一日的入賬數(shù)據(jù)，包括記賬憑證和賬戶流水，規(guī)則如下：
賬戶流水信息的總借方金額 = 總貸方金額
核對流水借方總金額 = 記賬憑證總金額
- 每日賬戶核對
核對前一日賬戶信息的日終余額是否正確，具體方法：
取前兩日的日終余額作為前一日的賬戶期初數(shù)，根據(jù)賬務(wù)流水中前一日該賬戶的明細(xì)信息，對賬戶期初數(shù)加減運算，算出日終余額，該余額與賬戶信息中的昨日余額相同。
- 每日賬戶余額快照
在賬戶核對正確基礎(chǔ)上，按照賬戶信息表中昨日余額生成所有賬戶的余額快照。信息包括日期、機(jī)構(gòu)、科目、賬戶、賬戶類型、幣種、現(xiàn)金賬戶余額、累計基數(shù)、新增基數(shù)。
記賬點
需求梳理的核心是梳理清楚集團(tuán)所有資金相關(guān)的業(yè)務(wù)，并根據(jù)財務(wù)的借貸科目；梳理出每一個記賬點。
比如一個借貸業(yè)務(wù)的賬務(wù)記賬點：
名企支付架構(gòu)
每個公司根據(jù)其業(yè)務(wù)和公司發(fā)展的不同階段，所設(shè)計的支付系統(tǒng)也會有所不同。我們先看一下互聯(lián)網(wǎng)公司一些典型的支付系統(tǒng)架構(gòu)。
以下架構(gòu)是這些公司的支付子公司或者支付的部門的支付架構(gòu)。
支付寶
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經(jīng)典架構(gòu)
支付經(jīng)典流程
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