為進一步加強我鎮(zhèn)財政財務管理，規(guī)范財務收支行為，提高政府資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《關(guān)于進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的指導意見》等法律法規(guī)及相關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

第一章基礎(chǔ)管理

一、機構(gòu)設置

1.成立由書記、鎮(zhèn)長、人大主席、紀委書記、財政分管領(lǐng)導、財政所長組成的財經(jīng)工作領(lǐng)導小組，負責全鎮(zhèn)財政工作的領(lǐng)導、現(xiàn)金收支計劃的安排、大額資金調(diào)度、財務監(jiān)督審查等工作。

2.鎮(zhèn)財政所是鎮(zhèn)政府唯一的財務管理職能部門, 其他各部門未經(jīng)批準一律不得私自開戶設帳。

3.鎮(zhèn)財政所應根據(jù)資金性質(zhì)，按《會計法》規(guī)定設置完整健全的會計機構(gòu)，實行帳、錢、物、印章分開管理、互相監(jiān)督的管理機制。

4.實行票據(jù)專管員制度，統(tǒng)一管理全鎮(zhèn)各項票據(jù)。

二、崗位職責

1.各職能部門必須嚴格使用各種專用票據(jù)，向鎮(zhèn)財政所票據(jù)專管員辦理領(lǐng)用、核銷手續(xù)，嚴禁使用不規(guī)范的自制票據(jù)等。

2.出納員是管理政府、財政資金的財政人員，應根據(jù)規(guī)定，嚴格審核報支憑證，嚴禁白條抵庫，堅決抵制違反制度的報支項目。

第二章預算管理

? ? ? ? 一、 預算以國家有關(guān)法規(guī)和制度為依據(jù)，本著勤儉節(jié)約、量力而行，集中財力辦大事，向民生傾斜等原則，根據(jù)鎮(zhèn)黨委政府統(tǒng)一部署和工作需要，分別編制下年度收入和支出預算。

　　二、 鎮(zhèn)財政預算編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個人的各種財政性資金，做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學。

　　三、 經(jīng)批準的財政預算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預算執(zhí)行中，因上級財政補助或轉(zhuǎn)移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調(diào)整范圍，在鎮(zhèn)政府向本級人民代表大會報告預算執(zhí)行情況時予以說明。

　　四、 鎮(zhèn)財政所在每一預算年度終了后，根據(jù)縣財政局統(tǒng)一安排進行財政決算，決算編審必須符合法律法規(guī)，做到收支真實、內(nèi)容完整、說明詳細。

第三章收入管理

一、鎮(zhèn)政府各項收入,包括上級各部門撥入的各種專款,均納入財政統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。

二、預算外資金執(zhí)行“收支兩條線”，實行“票款分離”管理制度。應上繳財政的各收費款項應按期足額上繳，不得隱瞞、截留、坐支、挪用。

第四章支出管理

一、嚴格開支標準，控制經(jīng)費支出

1.嚴格執(zhí)行政府采購和控購規(guī)定。低值易耗品等日常辦公費用支出由黨政辦負責統(tǒng)一采購、保管，各辦公室需用時向黨政辦登記、領(lǐng)取。

2.嚴格控制電話費、水電費、學習費的支出。每部電話由黨政辦統(tǒng)一管理，未經(jīng)批準，不得擅自私設電話分機，機關(guān)干部離開辦公室或宿舍應隨手關(guān)好水電開關(guān)，杜絕浪費。對參加進修學習的，按有關(guān)規(guī)定予以辦理。

3.公務接待費管理：嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委、省政府“三十條”規(guī)定精神，接待經(jīng)辦人必須填寫公務接待費用報銷審核表，經(jīng)單位負責人同意后，由黨政辦負責安排。原則上安排在食堂用餐，嚴格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人，超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。上級來人、縣外來人，一批來賓一般只安排一次就餐，就餐標準不超過80元/天/人，不得提供魚翅、燕窩、甲魚等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供任何檔次的香煙和酒水。公務接待費報銷應提供公務接待函、公務接待審批表和稅務發(fā)票以及消費清單，做到“五單合一”。

4．差旅費支出管理：出差人員的交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費實行限額報銷，具體標準參照《關(guān)于進一步加強黨政機關(guān)事業(yè)單位公務經(jīng)費管理若干意見》執(zhí)行，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容，無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。報銷差旅費要出具由分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導簽批的“出差審批單”（式樣附后），和上級部門下發(fā)的會議、培訓等文件。

（1）城市間交通費指工作人員往返出差目的地乘坐火車、輪船、飛機等交通工具的費用。出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應選擇相對經(jīng)濟便捷的交通工具。處級及以下職務人員應乘坐火車硬座、硬臥，高鐵/動車二等座；輪船三等艙；飛機經(jīng)濟艙。城市間交通費在規(guī)定標準之內(nèi)憑票報銷。出差當天往返的，出差人員從駐地赴機場、火車站等發(fā)生的交通費用可憑據(jù)報銷。根據(jù)《安徽省省直機關(guān)差旅費管理辦法有關(guān)問題的解答》，出差非當天往返的，出差人員從駐地赴機場、火車站等發(fā)生的交通費用按照市內(nèi)交通費標準每人每天80元包干使用，不再另外報銷。

（2）住宿費指出差人員出差期間入住賓館發(fā)生的費用，住宿費在不超過省財政廳制定的分地區(qū)住宿費限額標準的情況下，憑票報銷，具體標準見附表。根據(jù)《安徽省省直機關(guān)差旅費管理辦法有關(guān)問題的解答》，對2人住1間房不再作硬性規(guī)定。

（3）伙食補助費指出差人員出差期間給予的伙食補助費用，伙食補助費按出差自然天數(shù)計算，按出差目的地標準包干使用，不予報銷其他用餐費用。具體標準見附表。由接待單位統(tǒng)一安排就餐的，應向接待單位交納伙食補助費。

（4）市內(nèi)交通費指出差人員出差期間在目的地城市發(fā)生的市內(nèi)交通費用。按出差自然天數(shù)計算，每人每天80元包干使用，不予報銷其他市內(nèi)交通費用。出差人員由單位派車的，或租車的，不另行補助市內(nèi)交通費。

（5）因接訪出差的，出差審批單要如實填寫接訪人員和被接訪人員姓名，不屬于國家財政供養(yǎng)人員的，不享受伙食補助費和市內(nèi)交通費補助。被接訪人員發(fā)生的伙食等其他費用，單獨報賬，需附支出明細說明及正規(guī)憑證，并有被接訪人員簽字認可或其他接訪人員簽字證明。

5．公務車輛費用管理：公車運行維護費用是指公車改革后我鎮(zhèn)保留的兩輛公務用車所產(chǎn)生的運行和維護維修費用。

公車改革后，公務活動和專項工作產(chǎn)生的交通費用不予報銷。確因公務和專項工作需要用車的，由鎮(zhèn)黨政辦統(tǒng)一安排公車使用，或租用社會車輛，租車費用需提供租車發(fā)票和公務活動明細，嚴禁使用加油票沖抵，租車費用不列入公車運行費用，進行專項工作公務活動的，從專項工作費用中列支。

公車運行維護費用實行實報實銷，維護保養(yǎng)和維修費用需提供稅務發(fā)票和消費清單，車輛保險需在縣國資委指定保險公司購買。

6．預算資金管理：上級資金撥付需由經(jīng)辦人向財政所核對資金來源及用途，票據(jù)由部門簽署意見，分管領(lǐng)導、鎮(zhèn)財政所審核，由鎮(zhèn)長審批后，財政所負責撥付。

7.公務卡管理：根據(jù)《開心縣財政局關(guān)于實施預算單位公務卡強制結(jié)算目錄的通知》（財國庫〔2012〕71號）規(guī)定，辦公費、公務接待費、差旅費等16項公務支出項目實行公務卡強制結(jié)算。單位公用費用支付全部實行公務卡支付，單位須在有條件能刷公務卡商家或單位，才能發(fā)生公務支出。公務卡報賬需提供刷卡小票，小票的名稱和發(fā)票的名稱要一致。

二、嚴格項目支出，提高資金使用效益

1. 根據(jù)《開心縣人民政府辦公室〈關(guān)于印發(fā)開心縣政府性投資工程建設項目交易管理辦法〉的通知》（開政辦〔2019〕17號）文件規(guī)定：施工單位合同估算價在30萬元以上的；重要設備、材料等貨物采購單項合同估算價在10萬元及以上的；勘察、設計、監(jiān)理等服務單項合同估算價在10萬及以上的；政府年度集中交易目錄內(nèi)的貨物、工程和服務，應當進入縣公共資源交易中心進行交易。

2.鎮(zhèn)屬其他工程項目建設管理參照以上執(zhí)行。

? 3.建設項目包括鎮(zhèn)區(qū)公共建設、維護項目。建設項目須制定計劃及資金安排、工程預算造價,并由承辦部門經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導在黨政聯(lián)席會議上提出，經(jīng)研究同意后，按相應程序組織招投標進行建設。

4.項目簽訂合同后，建設合同應及時報送黨政辦、財政所備案，否則不予支付工程款。

5.項目支出時，項目組應對進度款嚴格把關(guān)審核，遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理，由經(jīng)辦人、部門負責人及項目分管領(lǐng)導、鎮(zhèn)財政所、鎮(zhèn)長審批后支付，工程支出均采用正式發(fā)票，嚴禁復印件入賬。

6.工程完工后，項目組應及時組織驗收，驗收合格后一個月內(nèi)應上報工程款結(jié)算評審組進行審核。工程結(jié)算審核后，評審組將評審結(jié)論報黨政會研究審定，并辦理工程竣工結(jié)算。

第四章 審批權(quán)限及程序

一、機關(guān)干部、職工所有費用報銷，都必須提供合法、真實、有效的原始憑證，同一筆開支不得化整為零報銷，不得用白條抵頂發(fā)票報銷。報支時限原則上在公務活動發(fā)生之日起三個月內(nèi)。

二、費用報銷憑證的填制必須規(guī)范，應做到：按費用項目的類別分行或分欄填寫，摘要清楚，金額及內(nèi)容必須與所附原始憑證完全一致；完善報銷人（必要時還需證明人）、收款人、分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導等簽字、審批手續(xù)，附件張數(shù)準確。出納人員必須按照上述規(guī)定嚴格審查每張報銷憑證，對不完善或不規(guī)范的報銷憑證應當場告知報銷人并按規(guī)定完善。否則，鎮(zhèn)財政所有權(quán)拒絕報銷。

三、各項支出必須符合有關(guān)規(guī)定，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準，按規(guī)定簽字（發(fā)票報銷支出須經(jīng)至少包括經(jīng)辦人、部門負責人、分管領(lǐng)導和鎮(zhèn)長審批等三人以上簽名），其中經(jīng)辦人要寫出開支用途，部門負責人和分管領(lǐng)導審核后應填寫具體意見，報鎮(zhèn)長審批。

四、具體開支審批權(quán)限

5000元以上（含5000元）的項目支出和日常辦公支出由分管領(lǐng)導把關(guān)，報鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會議研究，由鎮(zhèn)長審批。

第五章 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理必須按照“保證需要、節(jié)約使用，嚴格管理”的原則進行管理，全鎮(zhèn)固定資產(chǎn)的采購由鎮(zhèn)黨政辦牽頭統(tǒng)一經(jīng)辦，黨政辦管物，財政所管帳；為了切實保護鎮(zhèn)政府財產(chǎn)的完整，對各類固定資產(chǎn)，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見，并填寫《年度固定資產(chǎn)核對表》。?

1、固定資產(chǎn)購置和保管：機關(guān)各部門需采購固定資產(chǎn)應先向分管和主要領(lǐng)導匯報，研究同意后按《政府采購制度》的規(guī)定辦理，屬政府采購的資產(chǎn)，按采購程序，報縣采購辦統(tǒng)一采購；不屬政府采購的商品，由黨政辦會同所需部門詢價采購，違反控購及統(tǒng)一采購規(guī)定的項目，不予報支。公有財產(chǎn)只能在辦公室和公務活動中使用。領(lǐng)用時，領(lǐng)用單位負責人和領(lǐng)用人均需填寫財產(chǎn)使用卡，分別送黨政辦和財政所備案。工作調(diào)動或工作崗位調(diào)整時須辦理移交手續(xù)。

2、固定資產(chǎn)報廢、報損或房屋出售處理時由黨政辦牽頭，會同紀委、財政所以及使用單位等人員(包括邀請有資質(zhì)的社會中介機構(gòu))核價，然后按級申報審批。經(jīng)批準后，填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》，財政所憑報廢、報損單辦理財務核銷。

3.各辦、站所等單位及個人保管的財物一律不得擅自外借，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導批準外借的財產(chǎn)，由黨政辦辦理借用手續(xù)，并按期清點收回，財產(chǎn)因借用損壞或故意損壞，當事人要按價賠償。

第六章 村級財務管理

一、規(guī)范村級收入。所有村級資金收入必須納入村級財務核算，并開具正式收款收據(jù)。村級資金收入主要包括：上級轉(zhuǎn)移支付資金；“一事一議”籌資及其他項目資金：村級集體經(jīng)營收入；土地（林地、灘涂地等）、房屋 （老學校或村部、店面、廠房或倉庫等）、水面（溝、塘、沉陷區(qū)水面）等發(fā)包及租賃收入；集體土地征收、征用補償費：上級下?lián)芨黜椯Y金；村級接受的資助、捐贈；存款利息等其它收入。

村級集體資金要嚴格按照規(guī)定的用途，專款專用。

二、嚴控非生產(chǎn)性支出。村級非生產(chǎn)性支出作為村級財務的重要部分，必須嚴格實行限額、聯(lián)審、公開制度，嚴格按照《關(guān)于印發(fā)〈開心縣農(nóng)村集體三資委托代理實施辦法〉的通知》（開辦發(fā)〔2014〕9號）進行操作。三資代理服務中心對非生產(chǎn)性開支進行嚴格審核，對原始憑證真實、有效、合法性嚴格把關(guān)，對手續(xù)不齊全、未經(jīng)審核審批的開支票據(jù)堅決不入賬列支。具體支出規(guī)定按《關(guān)于進一步加強和規(guī)范村級財務管理的意見》（開政辦〔2018〕90號）辦理。

三、健全民主理財制度。村監(jiān)委會履行民主理財職責，其成員由村民大會或村民代表大會推選產(chǎn)生，人數(shù)為3-5 名。村級所有收支憑證必須經(jīng)村監(jiān)委會審核，單筆金額超過 2000元的重大財務事項須經(jīng)村監(jiān)委會或村民代表會議商定、批準后方可執(zhí)行；村監(jiān)委會有權(quán)參與制定本村財務計劃和各項財務管理制度，審核財務收支項目，否決不合理開支，監(jiān)督財務計劃和各項財務制度的執(zhí)行。每個季度至少理財1 次。村監(jiān)委會每年要在村民大會或村民代表大會作理財報告，并報鎮(zhèn)政府備案。

四、完善財務公開制度。村級財務公開要規(guī)范化、制度化、經(jīng)常化，充分利用好“ 三資管理”網(wǎng)絡公開平臺。公開內(nèi)容包括村集體債權(quán)債務、村級財務收支、村干部報酬、國家財政各項惠農(nóng)補貼、上級撥款、“ 一事一議 ”和美麗鄉(xiāng)村建設項目資金使用情況等。對于群眾比較關(guān)心的征地補償、民政救助資金、籌資籌勞、基本建設項目以及其他重要事項要單獨公開。公開的內(nèi)容要全面、真實、準確、及時。必須在村務公開欄上公布，同時在村民代表大會或村民大會進行公布。

五、強化財務審計監(jiān)督。村級財務內(nèi)部審計在鎮(zhèn)政府的指導下，以村監(jiān)委會為主體進行，必要時審計部門可直接進行審計。堅持一季一審核，一年一審計，村干部任期屆滿或離任時必須開展任期經(jīng)濟責任審計。鎮(zhèn)政府建立村級財務審計聯(lián)席會議制度，組織紀檢、財政、農(nóng)經(jīng)人員對各村財務按季進行審核，并在聯(lián)席會上通報，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對群眾反映強烈的“重點村、難點村 ”進行重點審計；對村級債務、農(nóng)民負擔、土地補償費和惠農(nóng)補貼資金等開展專項審核。

第七章 附則

本規(guī)定由鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會研究通過，由鎮(zhèn)財政所負責解釋。本規(guī)定如與上級規(guī)定相沖突，以上級規(guī)定為準；如與本鎮(zhèn)以往規(guī)定相沖突，以本規(guī)定為準。