現(xiàn)金流量允當(dāng)比率>100%比較好！ 表示公司最近5個(gè)年度自己所賺的錢已經(jīng)夠用，不太需要看銀行或股東的臉色。

基本計(jì)算方法：

公式

1、分子是5年內(nèi)賺到的錢：5年度的“營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量”總和，在“現(xiàn)金流量表”中找到“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”一項(xiàng)，把5年賺的錢加起來(lái)，求總和。

2、分母是成長(zhǎng)支出，分成三塊：

（1）資本支出：

公式

a. 在“現(xiàn)金流量表”中找到“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”一項(xiàng)，將近5年總和加起來(lái)。

b.在“現(xiàn)金流量表”中找到“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”一項(xiàng)，將近5年總和加起來(lái)。

兩者相減，即成分母第一項(xiàng)

（2）、存貨增加額：

存貨增加額=期末存貨-期初存貨，即

公式

（在“資產(chǎn)負(fù)債表”中找到“存貨”）

（3)、現(xiàn)金股利：

即“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”，它在“現(xiàn)金流量表”的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”下邊的科目中。

最后計(jì)算各值代入現(xiàn)金流量允當(dāng)比率公式，計(jì)出數(shù)值后記得在財(cái)報(bào)說(shuō)看一下數(shù)據(jù)出入，然后同行數(shù)據(jù)作對(duì)比。

數(shù)據(jù)計(jì)算過(guò)程

同行業(yè)對(duì)比