? ? 第一次發表，有不當之處請各位大神指正。
? ? 近兩年一直做信貸行業后臺核心系統，其中讓開發人員最頭痛的就是系統按業務記賬后，怎么把數據轉換為財務憑證數據。要搞清這個問題首先我們要理解幾個財務概念：權責發生制、收付實現制、計提、資產、收入、銀行存款，其中：收入、銀行存款好理解；其它幾個按我的理解就是：
? ??????權責發生制：當前會計期間應收、應付的資金交易，可能已發生、可未發生，一定是應該發生
? ? ? ? 收付實現制：當前會計期間已經發生的資金交易，一定是已經發生的，不管是不是應該發生
? ? ? ? 計提：當前會計期間應該確認的收入（可能收得到、可能收不到），本文章中專門指的是利息
? ? ? ? 資產：本文專門指的是已經發生的貸款
按要求，信貸分期的業務必須按權責發生制核算，其它不多說，直接舉例：
小王在A公司貸款一筆 5萬元，月利息2%，12期，等額本息還款，在放款后，核心系統會生成一個還款計劃：
公司2018-12-18日放款成功，起息，本金：￥50,000.00，合同總利息： ￥6,735.76，算頭不算尾，還款計劃如下：
首先，2018-12-18日放款成功，生成還款計劃，T+1日凌晨，系統生成科目憑證，記錄如下：
放款憑證
兩種方式，A：只記錄本金，B：記錄本金+利息
A：只記錄本金
借：分期放款? ? ￥50,000.00，放款資產增加，資產為借方科目，所以借￥50,000.00
貸：銀行存款? ? ￥50,000.00，放款導致銀行存款減少50000，銀行存款為借方科目，所以貸￥50,000.00
B：記錄本金+利息
借：分期放款-放款金額：￥50,000.00
借：分期放款-總利息：￥6,735.76
貸：銀行存款：￥50,000.00
貸：計提利息：￥6,735.76
收入確認（計提）憑證
計提，可兩種方式：A：每日計提確認收入，期末扎差；B：也可月末計提確認收入，期末扎差
A：按還款計劃的利息分攤到每日（計算每日分攤利息時按30天計算，）
憑證日期，從2018-12-18 到 2019-01-16日，連續出30天憑證如下
借：計提利息： ￥33.33
貸：收入-利息： ￥33.33
月末合計所有合同 2018-12-18 到?2018-12-31 日的憑證就是當月的計提收入，且按此收入作為含稅收入上稅
2019-01-17日，憑證扎差，如下:
借：計提利息：￥0.1? （1000-33.33*30）
貸：收入-利息：￥0.1
B：也可月末計提確認收入，期末扎差
月末出：2018-12-18 到?2018-12-31日 的憑證,總共14天，
借：計提利息：?￥466.62 （33.33* 14 ）
貸：收入-利息：?￥466.62
2019-01-17日，憑證扎差，如下:
借：計提利息：￥533.38? (1000-466.62)
貸：收入-利息：￥533.38
