一、類型

?正常類：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還

關(guān)注類：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素

次級類：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會一定損失

可疑類：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失

損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分

二、歷史文件

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2002年? ??

?央行? ?《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》 要求銀行按季計提一般準(zhǔn)備；對后四類貸款計提專項準(zhǔn)備

缺點(diǎn)：該文件沒有說明五級分類的具體方法和原則

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2007年

銀監(jiān)會? ?《貸款風(fēng)險分類指引》 規(guī)范定義、目標(biāo)、原則

? ? ? ? ? ? ?1.揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量

? ? ? ? ? ? ?2.及時發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強(qiáng)貸款管理

? ? ? ? ? ? ?3.判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否提供依據(jù)

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2012年

財政部? ? ?《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法》? 將五級分類的方法從信貸資產(chǎn)擴(kuò)大到所有風(fēng)險資產(chǎn)

在此之前，財政部一直認(rèn)為銀行過于審慎，可能會通過五級分類調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備，從而少算利潤，少交所得稅。

三、現(xiàn)狀

銀行對擔(dān)保充足的借款人發(fā)放貸款理應(yīng)不存在不良，但是隨著經(jīng)濟(jì)增速放緩，銀行的不良貸款開始大幅反彈。

客觀原因：擔(dān)保的效力下降，抵質(zhì)押品價值縮水，有價無市，從而貸款的潛在風(fēng)險估值增大。

主觀原因：限制性條款讓無損失貸款被動調(diào)整為后四類貸款

四、沖突

1.借新還舊至少劃為關(guān)注類已有所突破。問題：借新還舊還是通過其他融資方式償還貸款，借款人既然能夠償還貸款本息，銀行貸款本息均不會蒙受損失，為何至少要劃為關(guān)注類？

2.重組類貸款至少要劃分為次級類過于苛刻。重組貸款分為兩種，常見是借款人財務(wù)狀況困難，無法按照規(guī)定時間還款。另一種并非借款人財務(wù)狀況出現(xiàn)問題，由于貸款原期限與借款人現(xiàn)金流不匹配，經(jīng)雙方協(xié)商后對借款合同重新修訂，按照現(xiàn)行利率進(jìn)行延期，銀行沒有借款條件的減讓，此類貸款不屬于《指引》中重組貸款。

3.逾期重組貸款至少劃為可疑類也不符合核心定義。如果擔(dān)保充足不用歸為可疑類。

五、總結(jié)

1.我國銀行業(yè)過于注重?fù)?dān)保，在經(jīng)濟(jì)快速增長期，擔(dān)保物始終可以覆蓋貸款物價值，貸款最終難以形成損失，而形成損失貸款和企業(yè)類型、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)周期均不相關(guān)，只和擔(dān)保價值有關(guān)，可信的貸款損失數(shù)據(jù)幾乎為空白缺少數(shù)據(jù)支撐，銀行不能準(zhǔn)確計量風(fēng)險，貸款難、貸款貴