企業(yè)家——?jiǎng)e因獲得財(cái)政資金入獄

引言：“中國(guó)的企業(yè)家，不是在監(jiān)獄，就是在去監(jiān)獄的路上”這聽起來有點(diǎn)夸張，但絕非危言聳聽。《中華人民共和國(guó)刑法》對(duì)企業(yè)自設(shè)立到注銷、生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)、投資與融資等環(huán)節(jié)規(guī)定了諸多罪名，如：虛報(bào)注冊(cè)資本罪、妨害清算罪、非法經(jīng)營(yíng)罪、騙取貸款罪等。這其中的許多罪名，因?yàn)轱@著、直接，多已引起企業(yè)家的重視。然而，筆者認(rèn)為因企業(yè)涉嫌騙取財(cái)政資金而觸犯詐騙罪，被追究刑事責(zé)任，并未引起企業(yè)家重視。

眾所周知，政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，設(shè)立了各種名目的專項(xiàng)資金、財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目，以支持企業(yè)做大做強(qiáng)。企業(yè)，則為了獲得財(cái)政資金而絞盡腦汁、用盡心力，并往往以獲得財(cái)政資金為榮，及作為衡量企業(yè)軟實(shí)力的重要參考因素。奈何，三十年河?xùn)|，三十年河西。近年來，因?yàn)榉锤賳T因腐敗問題而受審，而經(jīng)其審批或者指示、斡旋、活動(dòng)等獲得財(cái)政資金的企業(yè)及企業(yè)家，則因?yàn)楦鞣N原因而難逃法網(wǎng)。當(dāng)然，反腐并非觸發(fā)該類案件的唯一原因，只是其中某個(gè)觸發(fā)因素，更重要的還是企業(yè)及企業(yè)家對(duì)財(cái)政資金的申報(bào)條件重視不足。

一、兩個(gè)典型案例

該兩案例均為通過http://openlaw.cn/，并設(shè)定關(guān)鍵詞為“詐騙罪專項(xiàng)資金”、地區(qū)為“云南”等檢索條件檢索篩選而得。

（一）太俊林詐騙案，案號(hào)為：（2015）昆刑一初字第71號(hào)、（2015）云高刑終字第1341號(hào)。本案，云南普洱茶廠有限公司董事長(zhǎng)太俊林，因與時(shí)任副省長(zhǎng)沈某某（當(dāng)時(shí)分管農(nóng)業(yè)開發(fā)辦公室主要負(fù)責(zé)組織、管理、實(shí)施國(guó)家農(nóng)業(yè)開發(fā)資金、項(xiàng)目）關(guān)系密切，在明知云南普洱茶廠有限公司不符合《2013年國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)扶持龍頭企業(yè)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)化和“一縣一特”產(chǎn)業(yè)發(fā)展試點(diǎn)項(xiàng)目申報(bào)指南》中明確的立項(xiàng)條件的情況下，經(jīng)沈某某向時(shí)任云南省財(cái)政廳農(nóng)業(yè)開發(fā)辦公室主任趙曉某指示，太俊林安排公司員工編制虛假的申報(bào)材料，包括虛假的合作協(xié)議和虛假的審計(jì)報(bào)告，順利通過項(xiàng)目審批，各級(jí)財(cái)政將該公司立項(xiàng)申請(qǐng)的1500萬元財(cái)政補(bǔ)助資金撥付至寧洱縣財(cái)政局專款賬戶。后因沈某某被審查，該公司最終未獲得該1500萬元財(cái)政補(bǔ)助資金。昆明市中級(jí)人民法院認(rèn)定太俊林犯詐騙罪（未遂），判處有期徒刑四年，其上訴，云南省高級(jí)人民法院維持原判。

（二）李某某詐騙案，案號(hào)為：（2016）云0112刑初533號(hào)。本案，云南某某有限公司董事長(zhǎng)李某某，在該公司不具備實(shí)施“南菜北運(yùn)”項(xiàng)目的條件下，通過云南省商務(wù)廳市場(chǎng)運(yùn)行調(diào)節(jié)處副處長(zhǎng)楊某（另處）幫助下，違反法定程序參與該項(xiàng)目的申報(bào)，虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相，欺騙商務(wù)部門、財(cái)政部門拿到項(xiàng)目以及相應(yīng)的財(cái)政專項(xiàng)資金后，僅為“南菜北運(yùn)”項(xiàng)目做了簡(jiǎn)單投入甚至未投入，又為應(yīng)付驗(yàn)收實(shí)施了一系列弄虛作假的行為，提供大量虛假合同、虛假發(fā)票及虛假審計(jì)報(bào)告等資料，實(shí)際并未認(rèn)真履行或者為積極實(shí)施項(xiàng)目創(chuàng)造條件。在2011年、2012年“南菜北運(yùn)”項(xiàng)目中，該公司共騙取到財(cái)政補(bǔ)貼人民幣1010萬元，并將專項(xiàng)補(bǔ)貼資金用于各關(guān)聯(lián)公司的內(nèi)部拆借、歸還欠款等非項(xiàng)目用途，導(dǎo)致項(xiàng)目驗(yàn)收未通過后專項(xiàng)資金無法退還。最終，該公司董事長(zhǎng)兼法定代表人李某某因犯詐騙罪，被判處有期徒刑十四年，并處罰金人民幣100萬元。

分析該兩個(gè)案例，企業(yè)法定代表人、董事長(zhǎng)因申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)資金而觸犯詐騙罪，有如下重要共同特點(diǎn)：明知企業(yè)不符合項(xiàng)目申報(bào)條件；積極組織、編制虛假申報(bào)材料進(jìn)行申報(bào)；申報(bào)過程中獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的支持；財(cái)政部門撥付財(cái)政補(bǔ)貼資金；企業(yè)獲得巨額財(cái)政補(bǔ)貼資金。

那么，是否企業(yè)涉嫌騙取財(cái)政專項(xiàng)資金或財(cái)政補(bǔ)貼資金，而一律追究企業(yè)家的刑事責(zé)任呢？事實(shí)并非如此。

二、行政責(zé)任還是刑事責(zé)任？

（一）行政責(zé)任

就現(xiàn)行法律規(guī)定來看，企業(yè)因騙取財(cái)政資金而被追究行政責(zé)任的主要法律依據(jù)是《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，該條例第十四條規(guī)定：“企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；……”當(dāng)然，也不乏規(guī)范具體項(xiàng)目違反財(cái)政紀(jì)律的處罰的規(guī)章或規(guī)范性文件。如：《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金違規(guī)違紀(jì)行為處理辦法》就是專門規(guī)范農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目財(cái)政資金違規(guī)違紀(jì)行為。

一般來說，企業(yè)因騙取財(cái)政資金而被追究行政責(zé)任之后，少有將案件移送司法機(jī)關(guān)再次處理，企業(yè)家承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)也因此大大降低。比如：2016年9月8日，財(cái)政部新聞辦公室，在財(cái)政部官網(wǎng)公布了新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)違反相關(guān)法律法規(guī)騙取和違規(guī)謀取財(cái)政補(bǔ)貼5個(gè)案例，其處理結(jié)果概括是：取消企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼資格，中央財(cái)政不予補(bǔ)助，追回預(yù)撥的全部中央財(cái)政補(bǔ)助資金，并按獲得的財(cái)政補(bǔ)貼資金一定比例處以罰款，未移送司法機(jī)關(guān)。

（二）刑事責(zé)任

相較于行政責(zé)任，刑事責(zé)任則對(duì)企業(yè)及企業(yè)家的打擊更為沉重。企業(yè)家通常認(rèn)為，獲得財(cái)政資金多是基于公司利益，并以公司名義進(jìn)行實(shí)施，即使構(gòu)成犯罪，也應(yīng)是單位犯罪，要自己承擔(dān)刑事責(zé)任確實(shí)冤枉。有些案例中，有辯護(hù)人確實(shí)也提出企業(yè)家不應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任，但為法院否決。根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于<中華人民共和國(guó)刑法>第三十條的解釋》“公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位實(shí)施刑法規(guī)定的危害社會(huì)的行為，刑法分則和其他法律未規(guī)定追究單位的刑事責(zé)任的，對(duì)組織、策劃、實(shí)施該危害社會(huì)行為的人依法追究刑事責(zé)任”之規(guī)定，在公司實(shí)施刑法規(guī)定的危害社會(huì)行為，但法律未規(guī)定為單位犯罪行為的，可追究組織、策劃、實(shí)施該危害行為的人的刑事責(zé)任，亦即負(fù)責(zé)組織、編制虛假申報(bào)材料獲得財(cái)政資金的企業(yè)家難辭其咎。故而，詐騙罪，則成為一把懸在企業(yè)家頭上的達(dá)摩克利斯之劍。

三、詐騙罪概述

（一）罪名規(guī)定

《刑法》第二百六十六條規(guī)定：詐騙公私財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

根據(jù)云南省高級(jí)人民法院、云南省人民檢察院、公安廳、司法廳共同研究發(fā)布的云高法[2013]145號(hào)文件《關(guān)于我省辦理詐騙刑事案件執(zhí)行具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知》，確定云南省詐騙公私財(cái)物“數(shù)額較大”以五千元為起點(diǎn)，“數(shù)額巨大”以五萬元為起點(diǎn)，“數(shù)額特別巨大”以五十萬元為起點(diǎn)。

（二）定義及基本構(gòu)造

詐騙罪是指以非法占有為目的，使用欺騙方法，騙取數(shù)額較大的公司財(cái)物的行為。基本構(gòu)造為：（1）行為人實(shí)施欺騙行為（包括虛構(gòu)事實(shí)及隱瞞真相）；（2）欺騙行為使受騙者產(chǎn)生或者繼續(xù)維持錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)；（3）受騙者基于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)而處分財(cái)產(chǎn)；（4）行為人或者與行為人相關(guān)的第三人獲得財(cái)產(chǎn)；（5）被害人因此遭受財(cái)產(chǎn)損失。結(jié)合兩個(gè)重要案例，不難歸納出企業(yè)家因企業(yè)騙取財(cái)政資金而被以詐騙罪追究刑事責(zé)任的基本行為構(gòu)造為：（1）明知企業(yè)不符合獲得財(cái)政資金的資格、條件；（2）隱瞞企業(yè)不符合獲得財(cái)政資金條件的事實(shí)，編制并提供虛假材料進(jìn)行申報(bào)；（3）財(cái)政資金項(xiàng)目主管部門及撥付部門基于虛假材料而認(rèn)為企業(yè)符合獲得財(cái)政資金的條件；（4）財(cái)政部門撥付財(cái)政資金；（5）企業(yè)獲得財(cái)政資金。

綜上所述，企業(yè)從政府部門獲得財(cái)政資金足以令人驕傲，值得夸耀。但，如果通過虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相等方法獲得財(cái)政資金，企業(yè)則可能面臨行政法律風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)家則可能涉嫌詐騙罪。因此，企業(yè)在申報(bào)財(cái)政資金時(shí)，須三思而行，給予足夠多的重視。當(dāng)然，本文雖著重論述企業(yè)采取欺騙方法獲得財(cái)政資金，企業(yè)家有可能涉嫌詐騙罪。但，不可忽略的是，普通人如果采取虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相等方法而獲得財(cái)政資金，亦可能以觸犯詐騙罪而被追究刑事責(zé)任。可謂：天網(wǎng)恢恢，疏而不漏！