利潤表是預估的，資產負債表示某一天定量的概念，今天開始學習現金流量表。
1，概念
現金流量表是一張現金進進出出的報表，主要包括三方面：營業活動現金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量。在現金流報表中，三個指標的凈額如果是正數，表示現金流入公司，如果凈額為負數，表示現金流出公司。
2，實例說明
1）營業活動現金流量 ?以利潤表的凈利潤為基礎，將不是真正現金支出的折舊費用與分期攤銷費用加回來，經過計算，得到 營業活動現金流量
如果該指標為負值，表示經營活動的流出大于流入，也就是公司的營收不足支付它日常的人工開支和稅務開支，即所謂的入不敷出。
報表顯示，京東方連續5年 經營活動產生的現金流凈額均是正數，說明京東方入不存在入不敷出的情況。
2）投資活動現金流量 ? 一般情況下，投資活動的現金流量為負值。因為公司對外投資，都需要花錢。當看到一家公司的投資活動現金流量為負的時候，通常表示這家公司看好自己的行業與前景發展。
投資活動現金流量凈額 = ?投資活動現金流入小計 - 投資活動現金流出小計
報表顯示京東方連續5年的投資活動產生的現金流凈額均是負數，說明京東方這幾年一直在對外投資，公司比較看好自己的未來。
3）籌資活動現金流量 ? ? ? 籌資就是去找錢，一般情況下，籌資活動現金流量為正值。當是負值的時候，表示公司對銀行還款或者對股東分紅了。具體是償債還是分紅，可以查看科目 分配股利、利潤或償付利息支付的現金與科目 償還債務支付的現金，并同時結合公司公告進行分析判斷。
籌資活動現金流凈額 = 籌資活動現金流入小計 - ?籌資活動現金流出小計
報表顯示，京東方除2012年外，其他4年籌資活動產生的現金流凈額均是正數，且金額巨大。公司的籌資能力非常強悍。
3，現金流量表與 資產負債表、利潤表的關系
只要有上一期的利潤表，加上上期期初與期末的兩張資產負債表，就能推導出現金流量表。以下是三張報表的關系
：
