上周六我們解讀了現金流量表，對其中三大指標 經營活動現金流量，投資活動現金流量，籌資活動現金流量，做了具體分析和實例計算。今天通過下面的簡單案例分析，感受現金流的重要性。

一，極簡案例

主人公叫小明，2017年他大學畢業想創業，準備倒賣圖書的生意。家里人給與支持，給出1000創業資金。生意不錯，一月份收入1000塊。假設后面每個月都比上個月多50%的營業額，毛利為40%，固定房租500塊，無其他成本。上游廠家給他30天月結的優惠。他給下游小商品市場60天的結賬的條件。于是我們可以得到一月份的賬本如下：

1.一月份小明賬面：

收入：1000塊。成本：1000*60=600塊。毛利：1000*40=400塊。費用：500塊。

根據前面學過的知識

小明一月份利潤為：400-500=-100塊。利潤為負！

根據前面的假設條件，每個月收入都能增加50%，得到小明二月份的賬目如下：

2.二月份小明賬面：

收入：1000*1.5=1500塊。成本：1500*60%=900塊。毛利：1500*40%=600塊。費用500塊

小明二月份利潤為：600-500=100塊，利潤由負轉正

3.同理可得，三月份小明賬面：

收入：1500*1.5=2250塊。成本：2250*60%=1350塊。毛利：2250*40%=900塊。費用：500塊

三月份的利潤為：900-500=400塊，利潤越來越高，真不錯！

綜合以上數據，小明做出了2017年一季度利潤表，如下

再來分析一下他的現金流量表，個人生意很簡單，沒有投資，籌資行為，所以只有營業活動現金流量，就是現金的進進出出。

別忘了還有條件：上游給他30天的付款，他給下游60天的結賬，也就是：

（1）上游付款時間：上游廠家給他30天付款，所以，一月的成本600塊，二月份付。二月的成本900塊三月付，以此類推。

（2）收入進賬時間：一份月的收入1000塊要等到三月份才能變成現金打入賬戶；二月份的1500塊要等到四月份才能進賬，以此類推。

綜上，小明又整理出他的圖書館小生意的現金流量表

小明將倆張報表放在一起，傻眼了，心情瞬間墜入谷底，利潤表倒是挺好看，但是公司三個月沒有實打實的現金進賬，現金缺口愈演愈烈，第二個月現金缺口達600元，第三個月竟然達到1000元，慢慢開始變成一個巨大的黑洞。如果將單位換成 億 呢？三個月現金流為負1000億！還沒有現金入賬的話，真的是要因為現金流危機而倒閉了！所以利潤表只是個推估的概念，要結合現金流量表一起看，綜合立體的判斷！

有沒有辦法改善呢？有！把上，下游的付款條件換一下，小明付給上游由30天改成60天，下游給小明付款由60天改成30天。也就是說小明的一月收入1000塊二月份就可以到賬，而一月份付給上游的支出要到三月份才付。效果如何，我們一起來看下

僅僅改變了收付款條件，現金流一下子就得到了極大的改善

二，快收慢付

通過上面簡單的案例，我們感受到了現金流的重要性，如果你是老板，能有上面啟發嗎？記不記得做生意的完整周期？

作為老板，我們首先要考慮的是縮短平均收現天數，減少做生意的周期，盡快收回資金！既 快收：應收賬款快快收回，比如小明的下游給他結賬的天數

第二，拉長 應付賬款付款天數，盡量用供貨商的錢，即 慢付：應付賬款慢慢支付@比如小明給上游廠家的付款。

快收慢付 是公司經營中很重要的技巧之一。當然理論上很容易，但實際的生意場上，如果你長期拖付“應付賬款”，有可能供貨商就不和你合作了。但如果一味的迎合供貨商，也會影響公司的現金流和競爭力。所以，生意場上需要智慧！

三，總結

1.利潤表是預估的概念，有錢賺（凈利潤為正數）不等同于就有現金，小心不斷成長到破產。

2.現金流量，相當于一家企業的心臟，沒有盈利還可以生存，一旦現金斷了，氣就沒了，公司就玩完啦！

3.做生意的完整周期中，具備 快收慢付 的企業將在行業中具有極強的競爭優勢，比如海天味業。

4.評估一家企業的優良中差，先看現金流量情況！

所以MJ老師給現金流量表的八字真言：真假立判，生死存亡！