一、相關基礎知識

1、概述

1.1 項目成本管理旨在確保在批準的預算內完成項目

1.2 生命成本周期包括：項目建設期的建設成本、產品運行期的運營和維護成本、項目產品報廢時的處置成本

2、考察項目可行性的主要財務指標

• 1、現值：某筆未來的數在今天的值
• 2、貼現率：打折，把未來的貨幣值折算成現在的貨幣值
• 3、凈現值：收入的現值減去支出的現值（在計算凈現值時已經考慮了時間，所以項目工期或投資回收期長短通常不再考慮）
• 4、投資回收期：指用多長時間把項目投資收回來
• 5、投資回報率：指項目投產后的年均運營利潤與項目投資額之比
• 6、內部報酬率：一種特殊的貼現率，即項目凈現值等于零時的貼現率。內部報酬率越高，說明盈利能力和抵抗風險能力越大
• 7、效益成本率：項目的效益與成本之比

3、其他重要的財務概念

• 1、固定成本：不隨生產量或工作量的變動而變動的成本
• 2、可變成本：隨生產量或工作量的變動而變動的成本
• 3、直接成本：可以直接計入某項目的成本
• 4、間接成本：不能計入某項目，而是需要在幾個項目或項目與運營之間分攤的成本
• 5、機會成本：選擇一個項目而放棄另一個項目，另一個項目所帶來的利益就是這個被選中項目的機會成本
• 6、沉沒成本：任何已經發生的成本
• 7、收益遞減規律：在累計投入到達某個點之后，隨著投入的增加，單位投入的產出，會呈現逐漸減少趨勢
• 8、邊際分析：假設投入連續增加，單位投入所帶來的單位產出，當兩個相等時，就不能再增加投入
• 9、折舊：固定資產隨時間而產生的逐漸損耗
• 10、直線折舊：每年提取等額的折舊數
• 11、加速折舊法：在固定資產使用壽命中，越早時候提取，折舊率越大

• 12、價值分析和價值工程：都是指對項目的范圍和成本進行分析，追求功能和成本之間的更高的性價比

  
  
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4、成本管理的重要做法

4.1 成本管理的按兩種方式

• 按工作內容進行成本管理：依據工作分解結構進行
• 按時間段堅信成本管理：按項目進度計劃以現金流量表的形式進行

4.2 編制項目預算，應采用自下而上的方法，按如下步驟進行（均包括應急儲備）：

• 計算出各活動所需成本，
• 匯總得出工作包的成本
• 把各工作包的成本，匯總得到控制賬戶的成本
• 把各控制賬戶的成本匯總得到項目的成本
• 對成本匯總的結果進行驗證和調整，并報領導審批，得到成本基準
• 增加一定的管理儲備，得到項目預算
  需要注意:
1、在確定項目的詳細預算前，都必須對風險加以合理考慮，并把相應的應急儲備加進去
2、工作分解結構和項目進度計劃都是成本估算的重要基礎
3、估算應該由最熟悉活動的人來進行，而不是PM或管理人員
4、歷史資料（組織過程資產）對估算成本也很重要
5、執行過程中出現不可接受偏差，需要采取糾正措施，PM應積極主動分析項目的實際需要

二、各過程的輸入與輸出關系

1、規劃成本管理

1.1 輸入與輸出關系

輸入：項目章程、項目管理計劃（進度、風險管理計劃）
輸出：成本管理計劃

1.2 主要工作和成果

旨在編制一份用來指導后續成本管理工作的成本管理計劃
成本管理計劃主要包括以下：

• 測量單位：用什么測量
• 精確程度:成本估算和項目預算應該精確到什么程度
• 準確程度:成本估算和項目預算應準確到實際成本百分之多少）
• 組織程序鏈接：項目成本賬應如何與執行組織財務賬相連接
• 控制臨界值：允許出現的最大成本偏差
• 績效測量規則：主要是掙得管理規則
• 報告格式
• 其他細節

1.3 主要工具與技術

（1）數據分析中的備選方案分析：分析多種可用的成本管理方法等
（2）會議
（2）專家判斷

2、估算成本

2.1 輸入與輸出關系

輸入：成本管理計劃、項目進度計劃、資源需求文件、風險登記冊、經驗教訓登記冊
輸出：成本估算、估算依據

2.2 主要工作和成果

旨在估算整個項目的成本，或估算各活動和工作包的成本。（由最熟悉活動或工作包的人來估算）

2.3 主要工具與技術

（1）類比估算
（2）參數估算
（3）自下而上估算
（4）三點估算
（5）決策中的投票
（6）數據分析中的備選方案分析和儲備分析
（7）數據分析中的質量成本（用于質量管理的成本，是活動、工作包或項目成本中的重要組成部分）

3、制定預算

3.1 輸入與輸出關系

輸入：成本管理計劃、成本估算、資源管理計劃、進度管理計劃、協議、風險登記冊
輸出：成本基準、項目資金需求文件

3.2 主要工作和成果

把各活動或工作包的成本逐層向上匯總，并對匯總結果進行驗證和調整，報領導審批，得到項目成本基準，加上一定的管理儲備，得到項目預算

3.3 主要工具與技術

（1）成本匯總
（2）歷史信息審核（類比估算和參數估算）和專家判斷：驗證匯總結果合理性
（3）數據分析中的儲備分析：估算整個項目的管理儲備
（4）資金限制平衡：調整項目預算，確保項目預算有資金保證

4、控制成本

4.1 輸入與輸出關系

輸入：工作績效中的成本實際績效、成本管理計劃、成本基準、績效測量基準、項目資金需求、經驗教訓登記冊
輸出：成本預測、變更請求

4.2 主要工作和成果

旨在把實際成本績效與計劃要求作比較，發現、記錄和分析成本偏差，對未來的成本績效做預測，并提出必要的變更請求

4.3 主要工具與技術

（1）專家判斷
（2）項目管理信息系統
（3）完工尚需績效指數
（4）數據分析技術中的儲備分析：判斷整個項目、控制賬戶、工作包或活動需需應急儲備是否合理
（5）數據分析中的掙值分析、偏差分析、趨勢分析
PS：項目管理的三大核心技術：工作分解結構、網絡計劃技術、掙值管理技術

5、掙值管理

掙值管理是用來綜合考察項目范圍、進度、成本績效的方法。在既定的范圍之下追求進度、成本績效的綜合最優

5.1 掙值管理的幾個基本概念

• 計劃價值（PV）：截止某時點計劃完成的工作的預算價值->PV=計劃完成的工作量*預算單價
• 掙值（EV）：截止某時點實際已經完成的工作的預算價值->EV=實際已完成的工作量*預算單價
• 實際成本（AC）：截止某時點實際已經發生的成本->AC=實際已完成的工作量*實際單價
• 完工預算（BAC）:整個項目的成本基準，除非變更，否則不發生變化
• 成本偏差（CV）：截止某時點已經發生的成本偏差：CV=EV-AC
  -成本績效指數（CPI）:截止某時點，實際花費的每一元錢做了多少錢的事：CPI=EV/AC
• 進度偏差（SV）：截止某時點已經發生了多少進度偏差：SV=EV-PV
• 進度績效支出（SPI）：截止某時點，實際進度是計劃進度的多少倍：SPI=EV/PV
• 完工尚需估算（ETC）:項目執行的不同時點，重新估算完成剩余工作還需要多少成本->BAC-EV
• 完工估算（EAC）：項目執行的不同時點，從新估算完成整個項目所需的成本
• 完工尚需績效指數（TCPI）：項目執行的不同時點重新估算，在既定的預算內完工，所必須達到的未來績效水平
• 完工偏差（VAC）：項目執行的不同時點重新估算，在項目完工時將出現的項目的總成本偏差
  PS:
  1、在計算偏差公式中，EV總是出現在公式第一位或者分子，計算結果是正的有利，負的是不利，為1是正好
  2、掙得進度（ES）：完成某一特定價值的工作本應花費的計劃工期，以便與實際花費的工期進行比較