上一章舉了放款和計(jì)提的例子,本章接著舉回款的例子。
按正常出賬單,2019-01-18日凌晨,核心系統(tǒng)按還款計(jì)劃,出第一期的賬單:
賬單金額:? ¥4,727.98? 本金:? ¥3,727.98利息:? ¥1,000.00
按兩種情況舉例,A:客戶按時(shí)還款,B:客戶逾期還款
A:客戶按時(shí)還款,2019-01-18日白天,客戶對(duì)賬單進(jìn)行足額還款,系統(tǒng)憑證:
借:銀行存款-還款:¥4,727.98? ? ? ? ? (放款的銀行賬戶 和 還款的賬戶 分開(kāi),科目編碼也不一樣)
貸:分期放款:¥3,727.98? ? (客戶還款本金,憑證上做分期放款的貸方,直到 貸方合計(jì)=借方金額,表示客戶結(jié)清)
貸:計(jì)提利息:¥1,000.00(藍(lán)沖所有的本期產(chǎn)生的借方計(jì)提利息)
B:客戶逾期還款,2019-01-19日才還款,系統(tǒng)會(huì)產(chǎn)生1天的罰息,假如=30元,客戶總共還款4727.98+30=4,757.98,此時(shí)憑證如下:
借:銀行存款-還款:¥4,757.98(放款的銀行賬戶 和 還款的賬戶 分開(kāi),科目編碼也不一樣)
貸:分期放款:¥3,727.98(還本金,在貸余額減少)
貸:計(jì)提利息:¥1,000.00(藍(lán)沖所有本期產(chǎn)生的借方計(jì)提利息)
貸:收入-罰息:¥30.00(還罰息,罰息因?yàn)闆](méi)有計(jì)提,所以直接記入收入科目)
注意:
如果罰息豁免,則只在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記錄,而不需要記入財(cái)務(wù)憑證
如果利息豁免,則業(yè)務(wù)系統(tǒng)需記錄,財(cái)務(wù)憑證也需要記錄,而且需要用營(yíng)業(yè)費(fèi)用(或者其它科目)沖抵計(jì)提利息;雖然計(jì)提利息沖抵了,但是收入已經(jīng)確認(rèn)過(guò)了,所以正常交稅;憑證如下:
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用:豁免金額
貸:計(jì)提利息:豁免金額?